المتأخرون في تقديم الإقرارات الضريبية: قوموا بتسوية ضرائبكم المتأخرة قبل نهاية العام

آخر يوم يمكن فيه لممارسي الضرائب تقديم إقرارات العملاء إلكترونيًا للسنوات الضريبية من 2017 إلى 2024، وكذلك إقرارات T1 المعدلة من 2021 إلى 2024 باستخدام خدمات ReFILE، قبل توقف شهري سنوي، هو 30 يناير 2026. ولكن هناك أسباب مهمة لمقدمي إقرارات T1 المتأخرين لإضافة إعداد الضرائب إلى قائمة "المهام" الخاصة بالعطلات وتقديم أي إقرارات فائتة قبل 31 ديسمبر.

ضع في اعتبارك ما يلي: 

الخلفية. بموجب قانون ضريبة الدخل، تكون فترة إعادة التقييم العادية ثلاث سنوات من تاريخ إرسال أو استلام إشعار التقييم أو إعادة التقييم. ومع ذلك، بموجب أحكام إعفاء دافعي الضرائب، من الممكن طلب تعديلات للأخطاء أو السهو في الإقرارات الشخصية لمدة 10 سنوات. 

التركيز على السنة الضريبية 2015. ستصبح السنة الضريبية 2015 محظورة بموجب القانون بموجب أحكام إعفاء دافعي الضرائب لمدة 10 سنوات بعد 31 ديسمبر 2025. وهذا يعني أنه بالنسبة للسنة الضريبية 2015، ستضيع الفرص التالية لتوفير الدولارات الضريبية الآن وفي المستقبل:

1. استرداد الضرائب المستحقة لك للسنة الضريبية 2015.
2. فرصة بناء مساحة مساهمة RRSP للسنة الضريبية 2015، مما يقلل من إمكانية تأمين دخل التقاعد في المستقبل.
3. الخصومات والائتمانات الضريبية غير القابلة للاسترداد التي لها أرجل "ترحيل" مرتبطة بها، مثل نفقات الانتقال، والنفقات الطبية، التبرعات الخيرية والمساهمات السياسية.
4. الائتمانات الضريبية القابلة للاسترداد المستحقة مثل إعانة الطفل الكندية، وائتمان GST/HST، وإعانة العمال الكنديين، ومكمل النفقات الطبية القابل للاسترداد.
5. لن تكون الخسائر غير المبلغ عنها بما في ذلك الخسائر الرأسمالية وغير الرأسمالية متاحة لتعويض مصادر دخلها المعنية لعام 2015 أو لأغراض الترحيل. يمكن أن يزيد هذا بشكل كبير من الضرائب المستقبلية المستحقة الدفع في بعض الحالات.
6. فرصة استخدام إعفاء مكاسب رأس المال مدى الحياة للتصرفات التي حدثت في عام 2015. 
7. لم يعد من الممكن تطبيق ترحيلات AMT (ضريبة الحد الأدنى البديلة) من السنوات السابقة على عام 2015.

قد تتأثر إقرارات الزوج. عندما يفشل أحد الزوجين في تقديم الإقرار، فهذا يعني أنه لم يتم الإبلاغ عن دخل الأسرة بشكل صحيح للأحكام التي يتم اختبارها على أساس الدخل. إذا لم يقدر الزوج الذي قدم الإقرار في الوقت المحدد صافي دخل الزوج المفقود بشكل صحيح، فمن الممكن أن يتعين إعادة دفع بعض التفضيلات الضريبية التي تلقاها الزوج الذي قدم الإقرار في الوقت المحدد في حالة تدقيق وكالة الإيرادات الكندية، و/أو ستزداد الضرائب المستحقة. في بعض الحالات، على سبيل المثال عندما يتم نقل بعض الممتلكات أو تكون هناك معاملات مالية مشتركة، قد يكون الزوجان مسؤولين أيضًا عن ديون الضرائب لبعضهما البعض. 

الائتمانات الضريبية الإقليمية لها قواعد مختلفة. لا تتأهل جميع الأحكام في إقرار T1 الفيدرالي للتعديل لمدة 10 سنوات للأخطاء أو السهو. فترة إعادة التقييم العادية للإقرارات الفيدرالية - ثلاث سنوات من تاريخ إشعار التقييم الأصلي - هي كل ما هو متاح لهذه الأغراض في معظم المقاطعات. في كيبيك، تكون فترة إعادة التقييم هذه أربع سنوات.  

تقسيم دخل المعاش مع الزوج. بعض الاختيارات التي يمكن أن تقلل من الضرائب الخاصة بك لها قواعد تقديم مختلفة أيضًا. على سبيل المثال، تحسين تقسيم دخل المعاش أو الاختيارات المشتركة للقيام بتقسيم الدخل على النموذج T1032 لها نافذة ثلاث سنوات فقط - أي ثلاث سنوات تقويمية بعد تاريخ استحقاق التقديم. في السنة الضريبية 2023 على سبيل المثال، التي كان لها موعد نهائي للتقديم في 30 أبريل 2024، يمكن إجراء التعديلات فقط للسنوات الضريبية 2024 و2025 و2026. وبطريقة أخرى، بحلول 30 أبريل 2026، يمكن إجراء تعديلات لهذا الحكم فقط للسنة التقويمية 2025 و2024 و2023. 

احذر من فقدان المزايا الاجتماعية. من الممكن فقط العودة 11 شهرًا للمطالبة بمزايا الضمان الشيخوخة (OAS) الفائتة التي لم يتم تأجيلها، ما لم تكن هناك عجز شديد منع كبار السن من التقدم بطلب للحصول على المزايا. يتم اختبار OAS على أساس الدخل؛ أي أن استرداد المزايا التي يحق لك الحصول عليها قد يحدث عندما يتجاوز صافي الدخل عتبات معينة للسنة. لذلك، من الضروري تقديم الإقرار الضريبي.

تشمل المزايا الاجتماعية الأخرى خطة رعاية الأسنان الكندية الجديدة (CDCP) وإعانة الإعاقة الكندية (CDB).  

• بموجب CDCP، قد تعيد وكالة الإيرادات الكندية النظر في الاستحقاق إذا تقدمت بطلب في غضون 24 شهرًا بعد انتهاء فترة الاستحقاق. ومع ذلك، إذا تم تقديم بيان كاذب أو مضلل، فإن الحكومة لديها 72 شهرًا (ست سنوات) لاسترداد هذا الدين الضريبي منك. 
• تسمح CDB، المتاحة منذ يوليو 2025، بمدفوعات بأثر رجعي لمدة تصل إلى 24 شهرًا إذا كنت مؤهلاً خلال ذلك الوقت، بدءًا من يوليو 2025. مرة أخرى، لدى الحكومة فترة تقييد مدتها ست سنوات لاسترداد أي مدفوعات زائدة من المستفيدين.

لماذا يعتبر التقديم المتأخر فكرة سيئة بشكل عام

من المفيد دائمًا تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد للأسباب المذكورة أعلاه. يمكن أن تكلف المواعيد النهائية الفائتة أكثر عندما تدخل الجداول الزمنية للأحكام الأخرى حيز التنفيذ. الضرائب المتأخرة المستحقة تجذب عقوبات كبيرة وفوائد. هناك عدد من العقوبات المكلفة التي يمكن أن تتراكم - مع رسوم الفائدة المركبة وبالطبع الضرائب المستحقة نفسها - للأشخاص الذين يدينون بالمال لوكالة الإيرادات الكندية ويفوتون تقديم إقراراتهم. قد يتم اعتبار هذه واحدة أو أكثر من:

• الإهمال الجسيم. هذه عقوبة مدنية يمكن لوكالة الإيرادات الكندية فرضها لغض الطرف عن التزامات تقديم الضرائب. يتم حسابها بنسبة 50٪ من الضرائب المستحقة. يمكن أن تحول الفائدة المركبة بالمعدل المحدد بالإضافة إلى 4٪ أكثر رصيد الضرائب المستحق إلى مشكلة متزايدة بسرعة. بالطبع تضاف عقوبات التقديم المتأخر أيضًا.
• التهرب الضريبي. تشمل العقوبات العقابية الأخرى التي قد تكون ممكنة في حالة الخداع التهرب الضريبي، مما يؤدي إلى عقوبة تعادل 200٪ من الضرائب المستحقة بالإضافة إلى الفائدة المركبة بالإضافة إلى العقوبات المدنية وما يصل إلى خمس سنوات في السجن.
• الاحتيال الضريبي. بموجب المادة 380 من القانون الجنائي، قد يتلقى مقدمو الإقرارات الضريبية المتأخرون حكمًا بالسجن لمدة تصل إلى 14 عامًا. تشمل العواقب الأخرى أخذ بصمات الأصابع وقيود السفر الخارجي.

لدفع أقل قدر ممكن عندما تدين لوكالة الإيرادات الكندية، اطلب أولاً من أخصائي الضرائب التأكد من أن الضرائب تم تقييمها بشكل صحيح من قبل الوكالة (في بعض الأحيان لا تكون كذلك، بسبب معلومات مفقودة أو مناطق رمادية معينة في القانون). ثم ادفع بسرعة. 

الخلاصة

ضع دائمًا في اعتبارك أن الوصول إلى أي تفضيلات ومزايا ضريبية يبدأ بتقديم الإقرار الضريبي. خطط جيدًا قبل نهاية عام 2025 للحاق بالركب. قدم الإقرارات الضريبية الفائتة أو اطلب تعديلات للأخطاء أو السهو. قد تكون هناك حتى بعض الحرية المالية قادمة في طريقك بمجاملة من وكالة الإيرادات الكندية في عام 2026. 

اقرأ المزيد حول كيفية تقليل الضرائب:

• قائمة أمنيات لميزانية كارني الخريفية
• كيف يعمل ائتمان ضريبة GST/HST الكندية
• الآثار الضريبية لإعطاء زوجك المال للاستثمار
• كيفية إعداد الإيداع المباشر لوكالة الإيرادات الكندية

ظهر المنشور المتأخرون في تقديم الإقرارات: رتب ضرائبك المتأخرة قبل نهاية العام لأول مرة على MoneySense.