يتذكر David Klasing، محامي الضرائب من كاليفورنيا، لقاءه بعميل نمت ممتلكاته المبكرة من العملات المشفرة إلى 700 مليون دولار في ثماني سنوات، ولم يبلغ عن أي منها مطلقاً، وكان يفقد النوم خوفاً من السجن بتهمة الاحتيال الضريبي.

يقول Klasing إنه أوصى العميل بإكمال إفصاح طوعي، وهو برنامج لتخفيض العقوبات لدافعي الضرائب الذين يفشلون عمداً في الإبلاغ عن الأصول الأجنبية. من خلال التقدم بشكل استباقي، سيتجنبون المقاضاة الجنائية.

"هذا هو الحل لأي شخص لديه كميات كبيرة من العملات المشفرة غير المعلنة"، قال Klasing في مقابلة. "لدي أشخاص يأتون إلي بشكل يومي يقرؤون الآن عن متطلبات الإبلاغ الجديدة التي تحاول الحكومة تطبيقها مع البورصات الأجنبية، والذين لم يبلغوا عن أي شيء منذ عصور."

لا شك في أنك إذا جمعت مكاسب كبيرة غير معلنة من العملات المشفرة المحتفظ بها في الخارج، فإن السلطات الضريبية في الولايات المتحدة وأوروبا والعديد من الولايات القضائية الأخرى تتعقبك الآن. تم تصميم إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF)، الذي دخل حيز التنفيذ في ولايات قضائية مختلفة هذا الشهر، لمواءمة معايير الإبلاغ العالمية، وبشكل أساسي، يجبر شركات الوساطة والبورصات الأجنبية على فتح دفاترها للسلطات الضريبية.

"أتوقع أن نرى الكثير من الدول تأخذ CARF كمصدر إلهام لإنشاء متطلبات الإبلاغ المحلية الخاصة بها"، قال Colby Mangels، رئيس الحلول الحكومية في شركة Taxbit للامتثال الضريبي للعملات المشفرة، "سنرى أيضاً الكثير من الناس يثقفون أنفسهم حول الامتثال الضريبي للعملات المشفرة. لأنك إذا لم تبلغ عنها، ستكتشف السلطات ما يحدث وسيكون ذلك أسوأ."

جابي الضرائب قادم

كان الأمر بالفعل أن دافعي الضرائب الأمريكيين الذين يمتلكون عملات مشفرة في حسابات أجنبية كان عليهم الإبلاغ عن ممتلكاتهم إلى مصلحة الضرائب الأمريكية فوق عتبات معينة. تنطبق متطلبات الإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية (FBAR) على الحسابات التي تزيد عن 10,000 دولار، بينما يجب ملء نموذج قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) للأصول الأجنبية التي تتراوح بين 50,000 و100,000 دولار وما فوق.

بالطبع، تم تصميم العملات المشفرة للبقاء بعيداً عن أنظار الحكومات، مما يعني أن الأمر استغرق بعض الوقت - ظهر BTC BTC78,358.92$ لأول مرة في عام 2009 - حتى تتمكن السلطات الضريبية من التعامل مع فئة الأصول هذه، ناهيك عن الترقيع العالمي للبورصات ومنصات التداول. لكنها عملية تقدمت بشكل مطرد، قال Klasing، تعود إلى الوراء عندما تحدت مصلحة الضرائب الأمريكية السرية المصرفية السويسرية في منتصف العقد الأول من القرن الحادي والعشرين.

في ذلك الوقت، أصدرت الوكالة استدعاء John Doe إلى عملاق إدارة الثروات السويسري UBS للحصول على أسماء دافعي الضرائب الأمريكيين الذين لديهم حسابات غير معلنة بين عامي 2002 و2007. من الممكن رؤية أوجه تشابه بين الحسابات المصرفية المرقمة والمفاتيح الأبجدية الرقمية التي تتحكم في العملات المشفرة، مع الاستثناء الواضح وهو أنه يمكن إصدار الأخيرة لأي شخص.

"المال في حقيبة"

بينما يُطلب الآن من بورصات العملات المشفرة وشركات الوساطة تزويد السلطات بمعلومات الحسابات بطريقة لا تضر المستثمرين، يقول Klasing إنه يصادف أشخاصاً يستخدمون تقنيات مثل DeFi (التمويل اللامركزي) لإخفاء آثارهم.

"إنهم يعتقدون أن المسار الورقي وراء DeFi أصعب على الحكومة تتبعه أو لا يمكن تتبعه. الكثير منهم يستخدمون الخلاطات، ويفعلون كل ما في وسعهم لعدم الإبلاغ عن العملات المشفرة"، قال Klasing.

يتذكر Mangels من Taxbit العمل على النسخة المبكرة من قواعد ضرائب الحسابات الأجنبية الأمريكية بمعيار الإبلاغ المشترك (FATCA CRS)، التي تم تفعيلها في عام 2010 وركزت على "غسيل الأموال والتهرب الضريبي التقليدي"، كما قال.

"الإطار الأصلي من الأيام التي كان عليك فيها وضع أموالك في حقيبة والصعود على متن طائرة إلى بلد أجنبي وفتح حساب مصرفي هناك"، قال Mangels في مقابلة. "اليوم، يمكنني استخدام جهاز الكمبيوتر المحمول الخاص بي للتعامل في العملات المشفرة من غرفة معيشتي، باستخدام منصات موجودة في أي مكان في العالم، وهو خطر كبير على الحكومات."

انتقل Mangels للانضمام إلى منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) في باريس حيث أصبح أحد المهندسين الرئيسيين لـ CARF.

مثل إجراءات ومعايير مكافحة غسيل الأموال (AML) للعملات المشفرة، يتطلب CARF من مزودي خدمات العملات المشفرة مثل البورصات ومزودي المحفظة جمع معلومات خاصة وحساسة عن عملائهم. في هذه الحالة، يتم الإبلاغ عن معاملات العملاء إلى السلطات الضريبية المحلية، التي تشارك المعلومات بعد ذلك مع بلدان العملاء الأصلية، تماماً كما يفعلون مع بيانات الحسابات المصرفية التقليدية.

بينما يمكن لشركات تحليلات البلوكشين المتطورة مثل Chainalysis و Elliptic و TRM و Crystal تتبع وتعقب معاملات المحفظة على السلسلة، يصبح المسار مظلماً عندما تحدث المعاملات داخل بورصة عملات مشفرة أو منصة تداول خاصة أخرى، وهو المكان الذي تحدث فيه الغالبية العظمى، أشار Mangels.

توفر القواعد الجديدة للسلطات الضوء الذي تحتاجه. سيحصل مفتشو الضرائب وإنفاذ القانون على مزيج ثلاثي من المعلومات بما في ذلك بيانات مداخل ومخارج العملات الورقية، والتحليلات على السلسلة للمحافظ على البلوكشين العامة، وبيانات دفتر الأستاذ غير المرئية سابقاً من CARF من داخل البورصات.

تتبع المحفظة، ومعرفات الضرائب، والاستدعاءات

"سيؤدي ذلك إلى إطلاق الكثير من التحقيقات والكثير من الاهتمام من الحكومات التي أرادت هذه البيانات وتجد أنها مكملة جداً للتحليلات على السلسلة"، قال Mangels. "لنفترض أن الحكومة حصلت على بعض بيانات CARF وأدركت أن شخصاً ما لم يعلن عن بعض الضرائب، سيستدعون بعد ذلك مزود خدمة الأصول المشفرة الذي حددوا أنه يحمل المعلومات ذات الصلة."

التزمت أكثر من 70 دولة الآن بـ CARF، وشهدت أكثر من 50 دولة دخول التشريع حيز التنفيذ في بداية عام 2026، قال Mangels. هذا يعني أن العديد من شركات العملات المشفرة ستبدأ في جمع معلومات الشهادة الذاتية حول عملائها مثل معرف الضريبة والإقامة الضريبية.

سيتم تتبع المعاملات خلال عام 2026، وستحدث الجولة الأولى من الإبلاغ في عام 2027، عندما تكون كل سلطة ضريبية قد جمعت المعلومات الضرورية من شركائها في البورصات.

أما بالنسبة لعميل Klasing، بما أنهم كانوا مستعدين لتسليم أنفسهم، فإن الشروط التي يواجهونها، والتي تشمل ست سنوات من الإقرارات المعدلة والغرامات والفوائد، قد تبدو مبالغاً فيها قليلاً، قال Klasing. لكن يتم منحهم تصريحاً لشيء يشبه تقريباً غسيل الأموال، أضاف.

"هذه هي الجريمة الوحيدة في أمريكا حيث يمكن أن تكون جريمة مكتملة وإذا تعاملت معها بشكل صحيح، تُغفر خطاياك ولا تذهب إلى السجن"، قال Klasing. "لماذا؟ لأنك تصلح المشكلة طواعية."