النقاط الرئيسية
-
قواعد الضرائب الجديدة للعملات المشفرة في الاتحاد الأوروبي لا تفرض ضرائب جديدة، ولكنها توسع الشفافية الضريبية من خلال ضمان الإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة ومشاركتها عبر الدول الأعضاء.
-
تقع التزامات الإبلاغ بشكل أساسي على مزودي خدمات الأصول المشفرة، مما يتطلب منهم جمع معلومات هوية المستخدم وتفاصيل الإقامة الضريبية وبيانات المعاملات بتنسيق موحد.
-
سيتم تبادل المعلومات التي تبلغ عنها المنصات تلقائياً بين السلطات الضريبية في الاتحاد الأوروبي، مما يقلل من الفجوات في الإبلاغ عبر الحدود لمستخدمي العملات المشفرة.
-
يتماشى الإطار مع المعيار العالمي للإبلاغ عن العملات المشفرة لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، مما يزيد من التوافق مع الولايات القضائية خارج الاتحاد الأوروبي.
من المقرر أن يعزز الاتحاد الأوروبي بشكل كبير مراقبته لمعاملات العملات المشفرة لأغراض ضريبية. اعتباراً من 1 يناير 2026، تتطلب التزامات الإبلاغ المحدثة من منصات العملات المشفرة العاملة في الاتحاد الأوروبي أو التي تخدم مستخدمي الاتحاد الأوروبي تقديم معلومات مفصلة عن المستخدمين ومعاملاتهم إلى السلطات الضريبية. يعمل هذا التغيير على مواءمة الأصول الرقمية بشكل أوثق مع متطلبات الشفافية المعمول بها منذ فترة طويلة في التمويل التقليدي.
التشريع الرئيسي الذي يدفع هذا التحول هو توجيه المجلس (EU) 2023/2226، المعروف باسم DAC8. وهو يوسع الإطار الحالي للاتحاد الأوروبي للتبادل التلقائي للمعلومات الضريبية ليشمل الأصول المشفرة. إلى جانب لائحة الأسواق في الأصول المشفرة (MiCA)، يمثل DAC8 خطوة رئيسية في تنظيم قطاع العملات المشفرة. وهو يركز على الضرائب بدلاً من التركيز فقط على سلوك السوق أو الترخيص.
توضح هذه المقالة كيفية عمل نظام الإبلاغ الضريبي الجديد للعملات المشفرة في الاتحاد الأوروبي، وتحدد التزامات المنصات وتفحص الآثار المترتبة على المستخدمين الأفراد مع دخول القواعد حيز التنفيذ.
لماذا يتم تقديم DAC8: سد الفجوة من البنوك إلى سلاسل الكتل
لأكثر من عقد من الزمان، استخدمت دول الاتحاد الأوروبي توجيه التعاون الإداري (DAC) لمشاركة البيانات المالية المتعلقة بالضرائب تلقائياً عبر الحدود. غطت الإصدارات السابقة الحسابات المصرفية ودخل الاستثمار ومنصات رقمية معينة، لكن معاملات العملات المشفرة كانت معفاة إلى حد كبير من الإبلاغ الروتيني.
مع نمو اعتماد العملات المشفرة في أوروبا، خلق هذا الإعفاء ثغرات واضحة للتهرب الضريبي المحتمل. اعتبرت سلطات الاتحاد الأوروبي أنه من غير المتسق إعفاء العملات المشفرة فقط بسبب أساسها التكنولوجي.
يهدف DAC8 إلى سد هذه الفجوة من خلال دمج الأصول المشفرة رسمياً في نظام الشفافية الضريبية، مما يضمن جمع بيانات المعاملات والإبلاغ عنها وتبادلها بطريقة مماثلة للمعلومات المالية التقليدية. أكدت المفوضية الأوروبية أن العملات المشفرة لا تستحق إعفاءً خاصاً من إنفاذ الضرائب.
التوافق مع إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (CARF)
بنى الاتحاد الأوروبي DAC8 حول CARF، الذي تم إطلاقه في عام 2023. يحدد CARF معياراً عالمياً للإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة من خلال تحديد:
-
ما هي الأصول المشفرة المؤهلة للإبلاغ
-
ما هي الجهات التي يجب أن تبلغ
-
تفاصيل المستخدم والمعاملات المحددة المطلوبة.
من خلال اعتماد نموذج CARF، يعزز الاتحاد الأوروبي الاتساق مع المعايير الدولية، مما يسهل مشاركة البيانات مع الدول غير الأعضاء في الاتحاد الأوروبي التي تنفذ قواعد مماثلة.
هل تعلم؟ قبل القواعد الخاصة بالعملات المشفرة، اعتمدت العديد من السلطات الضريبية في الاتحاد الأوروبي على شركات تحليلات البلوكتشين بدلاً من الإبلاغ الرسمي لتقدير نشاط العملات المشفرة، وغالباً ما أنتجت أرقاماً مختلفة بشكل كبير لنفس السوق.
نطاق DAC8: الأصول والمنصات المشمولة
ينصب تركيز DAC8 على مزودي خدمات الأصول المشفرة (CASPs) العاملين في الاتحاد الأوروبي. وتشمل هذه منصات التداول المركزية والوسطاء ومحافظ الحفظ والوسطاء المماثلين. تغطي القواعد مجموعة واسعة من الأصول، بما في ذلك معظم العملات المشفرة والعملات المستقرة والأصول الرمزية ورموز غير قابلة للاستبدال معينة تعمل أكثر كأدوات استثمارية بدلاً من المقتنيات الخالصة. ينصب التركيز على قابلية التحويل والاستخدام الاستثماري بدلاً من التسميات المحددة.
تمتد الالتزامات إلى ما وراء المنصات القائمة في الاتحاد الأوروبي. قد يحتاج مزودو الخدمات من خارج الاتحاد الأوروبي الذين يخدمون مستخدمي الاتحاد الأوروبي أيضاً إلى الامتثال، مما يسلط الضوء على التأثير خارج الإقليمي للتوجيه.
الجدول الزمني وتطبيق DAC8
تم اعتماد DAC8 في أكتوبر 2023، وتطلب نقله إلى القانون الوطني بحلول 31 ديسمبر 2025، مع بدء التطبيق في 1 يناير 2026. اعتباراً من أوائل عام 2026، واجهت بعض الدول الأعضاء تأخيرات أو إشعارات مخالفة بسبب النقل غير المكتمل، على الرغم من أن الاتحاد الأوروبي يتوقع إنفاذاً كاملاً.
تشمل التواريخ الرئيسية:
-
بدأت المنصات في جمع البيانات ذات الصلة في 1 يناير 2026.
-
سيتم تقديم التقارير الأولى، التي تغطي نشاط عام 2026، إلى السلطات الضريبية الوطنية في عام 2027، عادةً في غضون تسعة أشهر من نهاية العام.
-
تقوم السلطات الضريبية بعد ذلك بتبادل البيانات تلقائياً سنوياً مع دول الاتحاد الأوروبي الأخرى.
أشارت المفوضية إلى أنها تتوقع تنفيذاً كاملاً وفي الوقت المناسب. تلقت عدة دول إشعارات رسمية بسبب التأخير في نقل القواعد، مما يؤكد أن التنفيذ لن يكون اختيارياً.
هل تعلم؟ ناقشت المسودات المبكرة لمقترحات ضرائب العملات المشفرة في الاتحاد الأوروبي ما إذا كان يمكن أن تخضع محافظ الحفظ الذاتي للإبلاغ، مما يسلط الضوء على مدى صعوبة تنظيم الملكية اللامركزية.
متطلبات الإبلاغ للمنصات في DAC8
بموجب DAC8، يُطلب من مزودي خدمات الأصول المشفرة إجراء العناية الواجبة المعززة وتقديم معلومات مفصلة إلى السلطات الضريبية المحلية. يشمل ذلك تفاصيل المستخدم مثل الاسم الكامل والعنوان والإقامة الضريبية ورقم التعريف الضريبي (TIN)، إذا كان متاحاً.
تشمل بيانات المعاملات:
-
أنواع معاملات العملات المشفرة، مثل المبيعات والتبادلات والتحويلات
-
إجمالي العائدات من التصرفات
-
تواريخ وقيم المعاملات.
بعد الجمع، تتم مشاركة هذه المعلومات تلقائياً بين السلطات الضريبية في الاتحاد الأوروبي. يتلقى بلد إقامة المستخدم البيانات ذات الصلة حتى لو كانت المنصة موجودة في بلد مختلف.
بالنسبة للمنصات، يجعل DAC8 الإبلاغ الضريبي عن العملات المشفرة التزاماً منظماً ومتكرراً بالامتثال. إنه يشبه إلى حد كبير التقارير المالية أكثر من الإفصاحات المخصصة.
تأثير DAC8 على مستخدمي العملات المشفرة
واحد من أهم التغييرات لمستخدمي العملات المشفرة هو زيادة شفافية الإبلاغ الضريبي بموجب DAC8. يمكن للسلطات الضريبية الوطنية الآن الاطلاع على المعاملات التي تتم على المنصات المبلغة.
قد يؤدي ذلك إلى:
-
طلبات للحصول على معلومات أكثر تفصيلاً عن الإقامة الضريبية أو الهوية أثناء إعداد الحساب أو التحديثات
-
قدرة أكبر للسلطات على مطابقة نشاط العملات المشفرة مع الدخل المعلن في الإقرارات الضريبية
-
اكتشاف أسهل للتناقضات بين البيانات المبلغ عنها والإقرارات الضريبية.
لا يفرض DAC8 ضرائب جديدة أو يوحد المعدلات عبر الاتحاد الأوروبي. تحتفظ الدول الأعضاء بالسلطة على سياسات الضرائب على العملات المشفرة، حيث يركز التوجيه فقط على تبادل المعلومات. بينما يقوم DAC8 بأتمتة تبادل البيانات بين السلطات، لا يزال يُطلب من المستخدمين الإبلاغ عن نشاط العملات المشفرة الخاص بهم من خلال إقراراتهم الضريبية الوطنية.
تحديات الامتثال للمنصات بموجب DAC8
يتطلب تنفيذ DAC8 ترقيات كبيرة، بما في ذلك تتبع المعاملات بدقة والتحقق من الإقامة الضريبية وتخزين البيانات الآمن. قد يواجه مزودو الخدمات الأصغر أو الأقل موارد صعوبة في تلبية هذه الالتزامات جنباً إلى جنب مع متطلبات MiCA ومكافحة غسيل الأموال.
يحمل عدم الامتثال خطر العقوبات، بما في ذلك الغرامات على التقارير المتأخرة أو غير المكتملة أو المفقودة. أشارت بعض المنصات إلى أن تكاليف الامتثال التنظيمي قد تؤثر على المكان الذي تختار العمل فيه.
قد يواجه المستخدمون أيضاً الارتباك في فهم DAC8 في سياق MiCA. يعالج DAC8 الشفافية الضريبية خلف الكواليس، بينما تغطي MiCA الترخيص وضمانات المستثمرين وسلوك السوق.
الاثنان متكاملان: يضمن DAC8 تدفق البيانات الضريبية بمجرد أن تكون الخدمات نشطة، بينما تحدد MiCA العمليات المسموح بها. معاً، ينشئان إطار رقابة شامل لاقتصاد العملات المشفرة.
تظل بعض الجوانب غير واضحة بموجب DAC8، مثل كيفية ملاءمة التمويل اللامركزي (DeFi) عندما لا يوجد وسيط مركزي للإبلاغ إليه. أثار دعاة الخصوصية مخاوف بشأن جمع البيانات الواسع ومشاركتها، على الرغم من أن مسؤولي الاتحاد الأوروبي يشيرون إلى أن اللائحة العامة لحماية البيانات (GDPR) وقوانين حماية البيانات الأخرى تستمر في التطبيق. يبقى أن نرى كيف ستعمل هذه الضمانات عملياً.
هل تعلم؟ يجري استكشاف نماذج مماثلة للإبلاغ عن ضرائب العملات المشفرة في آسيا والمحيط الهادئ وأمريكا اللاتينية، مما يشير إلى أن الشفافية على الطراز الأوروبي يمكن أن تصبح معياراً عالمياً بدلاً من استثناء إقليمي.
DAC8 في السياق الأوسع
يشكل DAC8 جزءاً من اتجاه عالمي مع دمج العملات المشفرة في التمويل الرئيسي. تعامل الحكومات في جميع أنحاء العالم بشكل متزايد العملات المشفرة كجزء من النظام المالي الرئيسي بدلاً من اقتصاد موازٍ ينظر إليه بريبة.
من خلال اعتماد المعايير المتوافقة مع منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية وتمكين التبادلات عبر الحدود، يؤكد الاتحاد الأوروبي أن العملات المشفرة ستواجه نفس متطلبات الشفافية مثل الأصول التقليدية. بالنسبة للمستخدمين والمنصات في أوروبا، فإن فترة الرقابة الضريبية الرسمية المحدودة تنتهي فعلياً.
تحتفظ Cointelegraph بالاستقلالية التحريرية الكاملة. لا يتأثر اختيار وتكليف ونشر محتوى الميزات والمجلات بالمعلنين أو الشركاء أو العلاقات التجارية.
Source: https://cointelegraph.com/news/how-the-eu-s-crypto-tax-rules-are-expected-to-work-for-users-and-platforms?utm_source=rss_feed&utm_medium=feed&utm_campaign=rss_partner_inbound
