Säumige Steuerzahler: Bringen Sie Ihre ausstehenden Steuern vor Jahresende in Ordnung

Der letzte Tag, an dem Steuerberater die Steuererklärungen ihrer Mandanten für die Steuerjahre 2017 bis 2024 sowie geänderte T1-Erklärungen für 2021 bis 2024 über ReFILE-Dienste elektronisch einreichen können, bevor eine jährliche einmonatige Pause eintritt, ist der 30.01.2026. Aber es gibt wichtige Gründe für verspätete T1-Einreicher, die Steuervorbereitung auf ihre Ferien-"To-Do"-Liste zu setzen und versäumte Erklärungen deutlich vor dem 31. Dezember einzureichen.

Beachten Sie Folgendes: 

Der Hintergrund. Gemäß dem Einkommensteuergesetz beträgt die normale Neubewertungsfrist drei Jahre ab dem Datum, an dem die Veranlagungsmitteilung oder Neubewertungsmitteilung versandt oder empfangen wurde. Im Rahmen der Steuererleichterungsbestimmungen ist es jedoch möglich, Anpassungen für Fehler oder Auslassungen bei persönlichen Steuererklärungen für 10 Jahre zu beantragen. 

Steuerjahr 2015 im Fokus. Das Steuerjahr 2015 wird nach dem 31.12.2025 unter den 10-jährigen Steuererleichterungsbestimmungen verjähren. Das bedeutet, dass für das Steuerjahr 2015 folgende Möglichkeiten zur Einsparung von Steuergeldern jetzt und in Zukunft verloren gehen werden:

1. Steuerrückerstattungen, die Ihnen für das Steuerjahr 2015 zustehen.
2. Die Möglichkeit, RRSP-Beitragsspielraum für das Steuerjahr 2015 aufzubauen, was das Potenzial für die Einkommenssicherheit im Ruhestand in der Zukunft verringert.
3. Abzüge und nicht erstattungsfähige Steuergutschriften mit "Übertragungsmöglichkeiten", wie Umzugskosten, medizinische Ausgaben, wohltätige Spenden und politische Beiträge.
4. Geschuldete erstattungsfähige Steuergutschriften wie Canada Child Benefit, GST/HST Credit, Canada Workers Benefit und erstattungsfähige Zuschüsse für medizinische Ausgaben.
5. Nicht gemeldete Verluste, einschließlich Kapital- und Nicht-Kapitalverluste, stehen nicht zur Verfügung, um ihre jeweiligen Einkommensquellen für 2015 oder für Übertragungszwecke auszugleichen. Dies kann in einigen Fällen die künftig zu zahlenden Steuern erheblich erhöhen.
6. Die Möglichkeit, die lebenslange Kapitalgewinnbefreiung für Veräußerungen zu nutzen, die 2015 stattfanden. 
7. AMT (Alternative Minimum Tax) Vorträge aus früheren Jahren können nicht mehr auf 2015 angewendet werden.

Ehegattenrückgaben könnten betroffen sein. Wenn ein Ehepartner keine Steuererklärung einreicht, bedeutet dies, dass das Haushaltseinkommen für einkommensgeprüfte Bestimmungen nicht korrekt gemeldet wird. Wenn der Ehepartner, der pünktlich eingereicht hat, das Nettoeinkommen des fehlenden Ehepartners nicht richtig geschätzt hat, ist es möglich, dass einige der Steuervergünstigungen, die der pünktlich einreichende Ehepartner erhalten hat, im Falle einer CRA-Prüfung zurückgezahlt werden müssen und/oder die zu zahlenden Steuern erhöht werden. In einigen Situationen, zum Beispiel wenn bestimmte Vermögenswerte übertragen werden oder gemeinsame Finanztransaktionen vorliegen, können Ehepartner auch für die Steuerschulden des anderen haftbar sein. 

Provinzielle Steuergutschriften haben unterschiedliche Regeln. Nicht alle Bestimmungen der föderalen T1-Erklärung qualifizieren sich für eine 10-jährige Anpassung bei Fehlern oder Auslassungen. Die normale Neubewertungsfrist für föderale Erklärungen – drei Jahre ab dem Datum der ursprünglichen Veranlagungsmitteilung – ist alles, was für diese Zwecke in den meisten Provinzen zur Verfügung steht. In Quebec beträgt dieser Neubewertungszeitraum vier Jahre.  

Aufteilung von Renteneinkommen mit dem Ehepartner. Bestimmte Wahlen, die Ihre Steuern reduzieren können, haben ebenfalls unterschiedliche Einreichungsregeln. Beispielsweise haben die Optimierung der Renteneinkommensaufteilung oder gemeinsame Wahlen zur Einkommensaufteilung auf Formular T1032 nur ein dreijähriges Fenster – das heißt, drei Kalenderjahre nach dem Fälligkeitsdatum der Einreichung. Im Steuerjahr 2023 zum Beispiel, das eine Einreichungsfrist bis zum 30.04.2024 hatte, können Anpassungen nur für die Steuerjahre 2024, 2025 und 2026 vorgenommen werden. Anders ausgedrückt: Bis zum 30.04.2026 können Anpassungen für diese Bestimmung nur für die Kalenderjahre 2025, 2024 und 2023 vorgenommen werden. 

Vorsicht vor dem Verlust von Sozialleistungen. Es ist nur möglich, 11 Monate zurückzugehen, um versäumte Leistungen der Altersrente (OAS) zu beantragen, die nicht aufgeschoben wurden, es sei denn, es lag eine schwere Behinderung vor, die den Senior daran hinderte, die Leistungen zu beantragen. OAS ist einkommensgeprüft; das heißt, eine Rückforderung der Leistungen, auf die Sie Anspruch haben, kann erfolgen, wenn das Nettoeinkommen bestimmte Schwellenwerte für das Jahr überschreitet. Daher ist die Einreichung einer Steuererklärung notwendig.

Zu den weiteren Sozialleistungen gehören der neue kanadische Zahnpflegeplan (CDCP) und die kanadische Behindertenleistung (CDB).  

• Im Rahmen des CDCP kann die CRA einen Anspruch überdenken, wenn Sie innerhalb von 24 Monaten nach Ende des Leistungszeitraums einen Antrag stellen. Wenn jedoch eine falsche oder irreführende Aussage gemacht wurde, hat die Regierung 72 Monate (sechs Jahre) Zeit, diese Steuerschuld von Ihnen zurückzufordern. 
• Die seit Juli 2025 verfügbare CDB ermöglicht rückwirkende Zahlungen für bis zu 24 Monate, wenn Sie während dieser Zeit anspruchsberechtigt waren, beginnend im Juli 2025. Auch hier hat die Regierung eine sechsjährige Verjährungsfrist, um Überzahlungen von Leistungsempfängern zurückzufordern.

Warum verspätete Einreichung generell eine schlechte Idee ist

Es lohnt sich immer, eine Steuererklärung rechtzeitig aus den oben genannten Gründen einzureichen. Die versäumten Fristen können noch teurer werden, wenn Zeitpläne für andere Bestimmungen ins Spiel kommen. Überfällige Steuerschulden ziehen hohe Strafen und Zinsen an. Es gibt eine Reihe teurer Strafen, die sich anhäufen können – mit Zinseszinsen und natürlich den fälligen Steuern selbst – für Menschen, die der CRA Geld schulden und ihre Erklärungen nicht einreichen. Diese können als eines oder mehrere der folgenden eingestuft werden:

• Grobe Fahrlässigkeit. Dies ist eine zivilrechtliche Strafe, die die CRA für das Ignorieren von Steuererklärungspflichten erheben kann. Sie wird mit 50% der fälligen Steuern berechnet. Zinsen, die zum vorgeschriebenen Satz plus 4% mehr berechnet werden, können den fälligen Steuersaldo zu einem schnell anwachsenden Problem machen. Strafen für verspätete Einreichung werden natürlich ebenfalls hinzugefügt.
• Steuerhinterziehung. Andere Strafmaßnahmen, die im Falle von Betrug möglich sind, umfassen Steuerhinterziehung, die zu einer Strafe in Höhe von 200% der geschuldeten Steuern plus Zinseszinsen plus zivilrechtliche Strafen und bis zu fünf Jahren Gefängnis führt.
• Steuerbetrug. Gemäß Abschnitt 380 des Strafgesetzbuches können säumige Steuerzahler eine Strafe von bis zu 14 Jahren Gefängnis erhalten. Weitere Konsequenzen sind Fingerabdrücke und Einschränkungen bei Auslandsreisen.

Um so wenig wie möglich zu zahlen, wenn Sie der CRA etwas schulden, lassen Sie zunächst einen Steuerexperten bestätigen, dass die Steuern von der Behörde korrekt bewertet wurden (manchmal ist das nicht der Fall, aufgrund fehlender Informationen oder bestimmter Grauzonen im Gesetz). Dann zahlen Sie schnell. 

Fazit

Denken Sie immer daran, dass der Zugang zu Steuervergünstigungen und Leistungen mit der Einreichung einer Steuererklärung beginnt. Planen Sie gut vor Ende 2025, um aufzuholen. Reichen Sie versäumte Steuererklärungen ein oder beantragen Sie Anpassungen für Fehler oder Auslassungen. Es könnte sogar ein wenig finanzielle Freiheit auf Sie zukommen, mit Komplimenten der CRA im Jahr 2026. 

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