Die Besteuerung von Kryptowährungen ist eine Frage politischer Entscheidungen und daher ständig im Wandel. Und während das allgemeine Gefühl sein mag, dass die Liste der Krypto-Steuerparadiese schrumpft, herrscht wirtschaftlicher Verstand, obwohl nicht mehr so verbreitet, immer noch in einigen europäischen und anderen Hauptstädten vor.
Vor Silvester, wenn die Zeit reif für die richtigen Entscheidungen ist, bereiten sich Coin-Besitzer auf dem alten Kontinent auf das vor, was oft unvermeidlich erscheint – die Besteuerung, insbesondere angesichts der zunehmenden Durchsetzung der neuen EU-Marktregeln, die auch diesen Bereich betreffen.
Die nächste Steuererklärungssaison wird in vielen Ländern bald beginnen, und während sich die meisten Krypto-Enthusiasten von einem Teil ihres Vermögens trennen werden, werden andere dies nicht tun.
Letzteres Szenario ist in bestimmten Rechtsordnungen noch vollkommen legal, da eine Reihe von Nationen in Europa und weltweit den Vorteil erkennen, Bitcoin in ihren Systemen zu haben, ohne es zu stark zu besteuern.
Zunächst einmal – wie wird Krypto besteuert?
Die Besteuerung von Krypto hängt davon ab, wie es behandelt wird. Obwohl es unwahrscheinlich ist, dass es als Geld oder Währung anerkannt wird, wird es oft als Kapitalanlage oder Eigentum akzeptiert, manchmal für Zahlung und Vergütung verwendet.
Für Einzelpersonen gibt es zwei Hauptabgaben – Einkommensteuer und Kapitalertragsteuer. Gehälter, Staking- und Mining-Belohnungen sowie verdiente Zinsen unterliegen oft der ersten.
Der Verkauf von Coins gegen Fiat und Krypto-Swaps fallen in einigen Fällen in die zweite Kategorie. Dasselbe gilt für Käufe mit Kryptowährung, die eine Konvertierung beinhalten, die Gewinn bringen kann.
Krypto-Einkünfte und Gewinne, die aus Geschäftsaktivitäten resultieren, werden normalerweise als solche besteuert. Unternehmen zahlen Unternehmenssteuern und erheben Mehrwertsteuer oder Umsatzsteuer.
Der ständige Wohnsitz und sogar die Staatsbürgerschaft sind die wichtigsten Voraussetzungen, um günstige Steuerregelungen in Anspruch zu nehmen, was bedeutet, dass man eine bestimmte Anzahl von Tagen pro Jahr in einem Land verbringen muss, typischerweise etwa 180.
Haltedauer ist ebenfalls wichtig, da viele kryptofreundliche Regierungen langfristige Investitionen von der Besteuerung befreien, während nur wenige die Vorteile unabhängig von der Besitzdauer gewähren.
Ab dem 01.01. werden Europäer auch mit neuen Steuerberichtspflichten im Rahmen der EU-Richtlinie zur Verwaltungszusammenarbeit (DAC8) konfrontiert, zusätzlich zu den bereits mit der Gesetzgebung zu Markets in Crypto Assets (MiCA) eingeführten Regeln, wie von Cryptopolitan berichtet.
Nach der Verordnung müssen Krypto-Dienstleister wie Börsen und Broker Benutzer- und Transaktionsdaten an die Steuerbehörden melden, was wiederum den Informationsaustausch zwischen Regierungen verbessern wird. Unternehmen haben bis zum 01.07.2026 Zeit, um die Vorschriften einzuhalten.
Einige europäische Nationen bieten noch Krypto-Steuerbefreiungen an
Deutschland ist vielleicht Europas bekanntestes Beispiel für die Halteregel. Investoren in der Bundesrepublik schulden keine Steuer auf ihre Gewinne aus dem Handel mit digitalen Vermögenswerten, wenn diese mindestens ein Jahr nach dem Kauf verkauft werden. Kapitalgewinne unter 1.000 € aus dem kurzfristigen Verkauf von Coins sind ebenfalls befreit.
Trotz mehrerer Versuche einiger politischer Fraktionen, den Vorteil abzuschaffen, zuletzt von der Grünen Partei und der Linken, besteht er noch immer.
Allerdings werden Krypto-bezogene Einkünfte, einschließlich aus Staking- und Mining-Belohnungen, besteuert, und der Satz kann gemäß Deutschlands progressivem Tarif je nach jährlichem Bruttoeinkommen 45% erreichen.
Portugal ist ein weiterer EU-Mitgliedstaat, der auf die Besteuerung einjähriger Investitionen in Krypto verzichtet. Es war früher einer der steuerfreundlichsten Orte in der Union, aber 2023 verhängte Lissabon eine pauschale Steuer von 28% auf Gewinne aus Vermögenswerten, die weniger als 365 Tage gehalten werden. Die Gewinne aus längeren Haltedauer bleiben befreit.
Gleichzeitig werden Einkünfte im Zusammenhang mit Kryptowährungen besteuert, zwischen 14,5% und 53% im Fall von in digitalen Coins gezahlten Gehältern sowie Einnahmen aus Mining oder professionellem Handel. Passive Einkünfte, einschließlich Staking-Belohnungen und Zinsen aus Kreditvergabe, werden mit 28% besteuert.
Malta, das im Laufe der Jahre ein erhebliches Volumen an Blockchain-Geschäften angezogen hat, besteuert langfristige Krypto-Investitionen ebenfalls nicht. Allerdings werden häufige Transaktionen als Handel betrachtet, und der Gewinn daraus wird als Geschäftseinkommen angesehen, progressiv bis zu 35% besteuert.
Das kryptofreundliche britische Gebiet Gibraltar, nicht Teil der EU, besteuert keine Gewinne aus dem Halten, Verkaufen oder Handeln von Krypto-Vermögenswerten, außer wenn sie eine Geschäftstätigkeit darstellen, in diesem Fall gelten Einkommens- und Unternehmenssteuern.
Im Osten wird das historisch kryptofreundliche Slowenien am 01.01. eine Kapitalertragsteuer von 25% auf Gewinne erheben, die beim Verkauf oder Ausgeben von Krypto erzielt werden. Die kleine Nation verliert eindeutig ihre Krone als Krypto-Steuerparadies inmitten von Reformen, die durch die Umsetzung des EU-Rechts vorangetrieben werden.
Eine neue Steuer auf Gewinne aus Coin-Verkäufen mit einem pauschalen Satz von 8% wird Krypto-Investoren in Zypern ebenfalls am ersten Tag des neuen Jahres treffen. Bis jetzt wurden Privatpersonen, die mit Kryptowährungen handeln, von der Kapitalertragsteuer verschont, während diejenigen, die in Geschäftsaktivitäten involviert waren, dies nicht waren.
Die Schweiz, im Herzen Europas und Heimat ihres Crypto Valley, obwohl kein EU-Mitglied, klassifiziert Investoren unterschiedlich, je nach ihrem Status. Einzelne „private" Händler sind von der Pflicht befreit, Kapitalertragsteuer auf Kryptowährung-Verkäufe zu zahlen.
Sie unterliegen jedoch einer Vermögenssteuer auf ihre Bestände sowie einer Steuer auf Einkommen aus Staking und Mining. Professionelle Investoren sind verpflichtet, Einkommensteuer auf alle Gewinne zu zahlen.
Anderswo in der Nachbarschaft erhebt Georgien weder Kapitalertragsteuer noch Einkommensteuer auf Handelsgewinne von Einzelpersonen, da diese Art von Einkommen im Allgemeinen als ausländisch bezogen gilt. Einkünfte aus Mining werden jedoch als inländisch betrachtet und unterliegen einer Einkommensteuer von 20%.
Kryptowährung-Vergütung, die von Freiberuflern oder Mitarbeitern erhalten wird, wird als reguläres Einkommen betrachtet und entsprechend besteuert, obwohl eine einfache Registrierung als Einzelunternehmer eine bevorzugte Behandlung gewährleistet, mit nur 1% auf Jahresumsätze bis zu 500.000 Lari (ca. 185.000 $).
Asiatische Länder führen bei kryptofreundlicher Besteuerung
Asien beherbergt heute eine Reihe von steuerfreundlichen Zielen. Zum Beispiel sind Einkommensteuer und Kapitalertragsteuer für einzelne Investoren in den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE), von denen ein Teil das Krypto-Hub Dubai ist, auf 0% festgelegt. Mining wird nicht besteuert, es sei denn, es handelt sich um eine kommerzielle Aktivität, dann ist die Unternehmenssteuer anwendbar.
Am anderen Ende des riesigen Kontinents, in Hongkong, werden langfristige Krypto-Investitionen von Einzelpersonen nicht besteuert, aber häufiger Handel mit den Merkmalen eines Geschäfts schon. In diesem Fall werden bis zu 17% berechnet. Krypto-Einkommen in Form von Gehältern, Zahlungen und Belohnungen ist ebenfalls steuerpflichtig.
Die Krypto-Besteuerung folgt ähnlichen Prinzipien in Singapur und Malaysia, wo Kauf, Halten und Verkauf digitaler Vermögenswerte im Fall von langfristigen Einzelinvestitionen nicht steuerpflichtige Ereignisse sind, während der Erhalt von Krypto als Einkommen aus Geschäftsaktivitäten besteuert wird.
Thailand zieht mit seinem kryptofreundlichen Steuersystem eine wachsende Anzahl von Krypto-Investoren und Menschen aus der Branche an. In diesem Jahr führte das Land eine fünfjährige Einkommenssteuerbefreiung für Gewinne aus Coin- und Token-Handel ein.
Dies gilt jedoch nur für Transaktionen, die über inländische Plattformen, Börsen oder Broker durchgeführt werden, die von der thailändischen Börsenaufsichtbehörde SEC lizenziert sind. Gewinne, die auf ausländischen und dezentralisierten Plattformen erzielt oder aus Peer-to-Peer-Handel abgeleitet werden, sind nicht abgedeckt.
Die Befreiung gilt auch nicht für andere Quellen von Krypto-Einkommen, wie Rendite aus Krypto-Kreditvergabe, Zinsen auf Einlagen und Gewinne aus derivativen Instrumenten. In diesen Fällen können progressive Sätze maximal 35% erreichen.
Inhaber des thailändischen Langzeit-Aufenthaltsvisa (LTR), einschließlich derjenigen, die in die Kategorie „Work-From-Thailand Professional" fallen, sind von der Einkommensteuer befreit, selbst wenn ihr Einkommen aus dem Ausland stammt, wenn es auf einen thailändischen Handelsplatz übertragen wird.
Was sind die exotischsten Krypto-Steuerparadiese?
Unter den Nationen in Amerika bietet El Salvador sowohl Einwohnern als auch ausländischen Investoren ein steuerfreies Erlebnis in Bezug auf Kapitalgewinne. Das Land, das Bitcoin als gesetzliches Zahlungsmittel anerkannt hat, besteuert keine Krypto-Einkünfte, einschließlich aus Mining oder Staking, wenn sie nicht aus Geschäftsaktivitäten stammen.
Einwohner des US-Gebiets Puerto Rico können sich auf einen Kapitalertragsteuersatz von 0% verlassen, jedoch nur auf die Gewinne, die nach der Begründung des Wohnsitzes auf der Insel aufgelaufen sind. Darüber hinaus sind sie nicht verpflichtet, US-Bundessteuer auf lokal bezogenes Einkommen zu zahlen.
Drei britische Überseegebiete – nämlich Bermuda, die Kaimaninseln und die Britischen Jungferninseln – vervollständigen das Bild der Steuerparadiese in der breiteren amerikanischen Region. In allen von ihnen sind Krypto-Aktivitäten wie Kauf, Halten und Verkauf von Krypto-Vermögenswerten zum Zweck des Gewinns von Einkommens- oder Kapitalertragsteuer befreit.
Erfahren Sie viel mehr über geltende Krypto-Steuerregeln in Ihrer Region aus Cryptopolitans umfassendem Global Crypto Tax Guide 2026.
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Quelle: https://www.cryptopolitan.com/crypto-tax-havens-in-europe/
