IRS schlägt Regel zur ausschließlich elektronischen Zustellung von Krypto-Steuerformularen vor

TLDR

• Die IRS hat eine Regelung vorgeschlagen, die es Krypto-Börsen ermöglicht, Steuerformulare nur über elektronische Kanäle zu übermitteln.
• Der Vorschlag würde die Anforderung aufheben, dass Broker Papierkopien des Formulars 1099-DA anbieten müssen.
• Börsen könnten von Kunden verlangen, die digitale Zustellung zu akzeptieren, um ihre Konten aufrechtzuerhalten.
• Die Regelung würde für große US-Krypto-Plattformen wie Coinbase und Kraken gelten.
• Broker müssen ab dem 01.01.2025 Bruttoerlöse aus Handel mit digitalen Vermögenswerten melden.

Die Internal Revenue Service (IRS) hat eine Regelung vorgeschlagen, die es Krypto-Börsen ermöglichen würde, Steuerformulare nur über elektronische Zustellung zu versenden. Die Behörde reichte den Vorschlag am Donnerstag als Teil ihres erweiterten Meldesystems für digitale Vermögenswerte ein. Die Änderung würde es Brokern ermöglichen, von Kunden zu verlangen, digitale Steuerdokumente zu akzeptieren, um ihre Konten zu behalten.

IRS plant verpflichtende digitale Zustellung für Coinbase und Kraken

Die IRS hat den Vorschlag in einer öffentlichen Einreichung dargelegt und zur Stellungnahme geöffnet. Die Behörde erklärte, dass Broker ohne Zustimmung der Kunden keine Papierkopien des Formulars 1099-DA bereitstellen müssten. Der Vorschlag besagt: "Diese vorgeschlagenen Vorschriften würden im Allgemeinen nicht verlangen, dass Broker die 1099-DA-Erklärungen auf Papier an Kunden aushändigen, die nicht der elektronischen Zustellung dieser Erklärungen zustimmen." Die Regelung würde es Börsen ermöglichen, Dienstleistungen für Kunden zu beenden, die die elektronische Zustellung ablehnen.

Der Vorschlag würde für US-regulierte Verwahrbroker wie Coinbase und Kraken gelten. Diese Plattformen könnten das Formular 1099-DA über Konto-Dashboards oder per E-Mail verteilen. In der Vergangenheit mussten Broker den Kunden eine Papieroption für die Steuermeldung anbieten. Die neue Regelung würde diese Anforderung aufheben und die Zustellung auf digitale Kanäle verlagern.

Erweitertes Meldesystem im Rahmen des Infrastrukturgesetzes

Der Vorschlag erfolgt, während neue Melderegeln für digitale Vermögenswerte in Kraft treten. Ab Transaktionen am oder nach dem 01.01.2025 müssen Broker Bruttoerlöse aus dem Verkauf digitaler Vermögenswerte auf dem Formular 1099-DA melden. Die IRS hat dieses Formular erstellt, um Krypto-Aktivitäten nach Broker-Standards zu verfolgen.

Später in diesem Jahr müssen Broker auch Informationen zur Kostenbasis für Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten melden. Diese Daten ermöglichen es der IRS, Gewinne und Verluste aus dem Krypto-Handel automatisch zu berechnen. Das Meldesystem stammt aus dem Infrastructure Investment and Jobs Act, der Broker-Regeln auf digitale Vermögenswerte ausweitete. Die Gesetzgeber verabschiedeten das Gesetz 2021, um die Steuerkonformität auf den Finanzmärkten zu stärken.

Die IRS hat öffentliche Stellungnahmen zu den Melderegeln für digitale Vermögenswerte erhalten. Während früherer Konsultationen sammelte die Behörde Zehntausende von Kommentaren von Branchenteilnehmern und Steuerzahlern. Der Vorschlag tritt nun in eine öffentliche Kommentierungsphase ein, bevor eine endgültige Genehmigung erfolgt.

Im vergangenen Jahr meldete die Krypto-Steuersoftware-Plattform CoinLedger einen Anstieg der Nutzer, die IRS-Warnschreiben erhalten. Das häufigste Schreiben erinnerte die Empfänger daran, dass Krypto-Transaktionen Steuerpflichten auslösen können. Die IRS setzt ihre Aufsicht fort, während der Vorschlag zur elektronischen Zustellung den Überprüfungsprozess durchläuft.

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