Publicado el texto del proyecto de ley sobre la tributación de las criptomonedas en Turquía

Los preparativos para una regulación legal integral sobre activos cripto en Turquía se han materializado. El borrador del texto describe una definición de activos cripto y planea dar pasos significativos en cuanto a la regulación y operación del mercado, particularmente en lo que respecta a la tributación.

En el borrador, los activos cripto se definen como activos intangibles que pueden crearse y almacenarse utilizando tecnología de registro distribuido o tecnologías similares, distribuidos a través de redes digitales y que representan valor o derechos, dentro del alcance de la Ley de Mercados de Capitales N.º 6362.

La justificación detrás de la regulación señala el rápido crecimiento del mercado de criptomonedas tanto a nivel mundial como en Turquía, enfatizando la necesidad de nuevas regulaciones para garantizar que el mercado opere de manera más eficiente, controlable y confiable debido al aumento de los volúmenes de trading. El objetivo es desarrollar un modelo viable para gravar las criptomonedas en Turquía.

Uno de los puntos más destacados del borrador del texto es la introducción de un "impuesto a las transacciones de activos cripto". Según esto, las transacciones de venta y transferencia realizadas o intermediadas por proveedores de servicios de activos cripto estarán sujetas a impuestos. El contribuyente serán los propios proveedores de servicios, y el período de tributación está planeado para ser mensual. Además, el Presidente está autorizado para determinar la tasa impositiva, mientras que el Ministerio de Hacienda y Finanzas está autorizado para determinar los procedimientos y principios para su implementación.

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El borrador también incluye cambios significativos en cuanto al impuesto sobre la renta. Los activos cripto se incluyen dentro del alcance de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y se introducen disposiciones claras para la tributación de los ingresos derivados de estos activos. En consecuencia, las ganancias por la disposición de activos cripto se considerarán "ganancias de capital"; y los ingresos derivados de activos cripto incluidos en empresas comerciales se gravarán como ingresos comerciales.

Por otro lado, está previsto que los ingresos de activos cripto obtenidos a través de plataformas autorizadas por la Junta de Mercados de Capitales serán finalmente gravados mediante retención. Se espera que los ingresos de transacciones realizadas fuera de plataformas autorizadas se graven mediante declaración. Se establece que el impuesto retenido por las plataformas se considerará impuesto final para personas físicas y sociedades de responsabilidad limitada, excluyendo a aquellos sujetos al impuesto sobre ingresos comerciales.

El borrador también incluye detalles sobre la determinación de la base imponible, la compensación de pérdidas y las responsabilidades de las plataformas. El Ministerio de Hacienda y Finanzas está autorizado para responsabilizar a quienes participen o faciliten transacciones imponibles del pago de impuestos, mientras que al Presidente se le otorgan amplios poderes para determinar las tasas de retención de impuestos.

¿Cómo se calculará la tributación de criptomonedas?

Según la regulación, las plataformas sujetas a la Ley de Mercados de Capitales N.º 6362 aplicarán una retención de impuestos del 10% sobre las ganancias e ingresos derivados de transacciones de criptomonedas realizadas a través de estas plataformas. Esta retención se aplicará trimestralmente durante el año calendario. Si el receptor del ingreso es una persona física o jurídica, si es contribuyente completo o limitado, o incluso si está exento de impuestos, no afectará esta retención.

El borrador también incluye detalles técnicos sobre cómo se calculará la base imponible. En consecuencia, si se realizan compras del mismo activo cripto en diferentes fechas seguidas de ventas, se utilizará el método "primero en entrar, primero en salir" (FIFO). Además, las comisiones pagadas durante las compras y ventas, así como los impuestos a las transacciones, también se tendrán en cuenta en el cálculo de la base imponible. Múltiples transacciones que involucren el mismo tipo de activo cripto se considerarán como una sola transacción a efectos de retención.

También se está estableciendo un marco importante con respecto a la compensación de pérdidas. Las pérdidas que surjan del mismo tipo de activos cripto pueden deducirse de la base imponible de períodos posteriores, siempre que permanezcan dentro del mismo año calendario. Además, al transferir activos cripto de una plataforma a otra, el precio de compra y la fecha de compra deben informarse a la nueva plataforma. Para los activos transferidos a la plataforma por primera vez, se aceptará la declaración del inversor como base, siempre que esté respaldada por documentación.

Según la nueva regulación, los inversores individuales no estarán obligados a presentar una declaración de impuestos anual separada para las ganancias obtenidas a través de plataformas y sujetas a retención de impuestos. Estos ingresos no se incluirán en la declaración junto con otros elementos de ingresos. Sin embargo, las ganancias obtenidas dentro del alcance de actividades comerciales se calcularán de acuerdo con las disposiciones para ingresos comerciales, y los impuestos retenidos pueden compensarse en la declaración de impuestos anual.

Se prevé un sistema diferente para transacciones fuera de plataforma. Los ingresos de activos de criptomonedas obtenidos de transacciones realizadas a través de plataformas no autorizadas por la Junta de Mercados de Capitales, o directamente de tales transacciones, se declararán en la declaración anual del impuesto sobre la renta. Las pérdidas derivadas de esto solo serán deducibles de las ganancias de criptomonedas.

El borrador también define claramente las responsabilidades de los intermediarios. Aquellos que actúan como intermediarios en la compra y venta de activos cripto pueden ser responsabilizados de las evaluaciones fiscales según la información y documentos que posean. En caso de informes incompletos o erróneos, se tomará acción directamente contra la persona que hizo el informe.

También se han aclarado las obligaciones de las plataformas. En consecuencia, los impuestos retenidos se informarán a la oficina de impuestos correspondiente antes de la tarde del día 26 del mes siguiente, utilizando un formulario de declaración determinado por el Ministerio de Hacienda y Finanzas, y se pagarán dentro del mismo período.

Al Presidente se le otorga la autoridad para reducir la tasa impositiva a cero o aumentarla hasta el doble, mientras que el Ministerio de Hacienda y Finanzas está autorizado para determinar los procedimientos y principios con respecto a la implementación, así como para identificar a las partes responsables de pagar el impuesto.

*Esto no es un consejo de inversión.

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