Contribuyentes atrasados: Resuelva sus impuestos pendientes antes de fin de año

El último día en que los profesionales fiscales pueden presentar electrónicamente las declaraciones de sus clientes para los años fiscales 2017 a 2024, así como las declaraciones T1 modificadas para 2021 a 2024 utilizando los servicios ReFILE, antes de una pausa anual de un mes, es el 30 de enero de 2026. Pero hay razones importantes para que los declarantes atrasados del T1 añadan la preparación de impuestos a su lista de "tareas" navideñas y presenten cualquier declaración pendiente mucho antes del 31 de diciembre.

Considere lo siguiente: 

El contexto. Según la Ley del Impuesto sobre la Renta, el período normal de reevaluación es de tres años desde la fecha en que se envía o recibe la notificación de evaluación o reevaluación. Sin embargo, bajo las disposiciones de alivio para contribuyentes, es posible solicitar ajustes por errores u omisiones para declaraciones personales durante 10 años. 

Enfoque en el año fiscal 2015. El año fiscal 2015 quedará prescrito bajo las disposiciones de alivio para contribuyentes de 10 años después del 31 de diciembre de 2025. Esto significa que, para el año fiscal 2015, se perderán las siguientes oportunidades de ahorrar dinero en impuestos ahora y en el futuro:

1. Reembolsos de impuestos que se le deben por el año fiscal 2015.
2. La oportunidad de generar espacio para contribuciones RRSP para el año fiscal 2015, lo que reduce el potencial de seguridad de ingresos para la jubilación en el futuro.
3. Deducciones y créditos fiscales no reembolsables que tienen "prórroga" asociada, como gastos de mudanza, gastos médicos, donaciones caritativas y contribuciones políticas.
4. Créditos fiscales reembolsables adeudados como el Beneficio Canadiense para Niños, Crédito GST/HST, Beneficio Canadiense para Trabajadores y el suplemento de gastos médicos reembolsable.
5. Las pérdidas no declaradas, incluidas las pérdidas de capital y no capital, no estarán disponibles para compensar sus respectivas fuentes de ingresos para 2015 o para fines de prórroga. Esto puede aumentar significativamente los impuestos futuros a pagar en algunos casos.
6. La oportunidad de utilizar la exención de ganancias de capital de por vida para disposiciones ocurridas en 2015. 
7. Los traslados de AMT (Impuesto Mínimo Alternativo) de años anteriores ya no se pueden aplicar a 2015.

Las declaraciones conyugales podrían verse afectadas. Cuando un cónyuge no presenta la declaración, significa que los ingresos del hogar no se informan correctamente para las disposiciones basadas en ingresos. Si el cónyuge que presentó a tiempo no estimó correctamente los ingresos netos de su cónyuge ausente, es posible que algunas de las preferencias fiscales recibidas por el cónyuge que presentó a tiempo deban reembolsarse en caso de una auditoría de la CRA, y/o los impuestos a pagar aumentarán. En algunas situaciones, por ejemplo, cuando se transfieren ciertas propiedades o hay transacciones financieras conjuntas, los cónyuges también pueden ser responsables de las deudas fiscales del otro. 

Los créditos fiscales provinciales tienen reglas diferentes. No todas las disposiciones en la declaración federal T1 califican para un ajuste de 10 años por errores u omisiones. El período normal de reevaluación para las declaraciones federales —tres años desde la fecha de la notificación original de evaluación— es todo lo que está disponible para estos fines en la mayoría de las provincias. En Quebec, ese período de reevaluación es de cuatro años.  

División de ingresos de pensión con el cónyuge. Ciertas elecciones que pueden reducir sus impuestos también tienen diferentes reglas de presentación. Por ejemplo, la optimización de la división de ingresos de pensión o las elecciones conjuntas para hacer la división de ingresos en el Formulario T1032 tienen solo una ventana de tres años, es decir, tres años calendario después de la fecha límite de presentación. En el año fiscal 2023, por ejemplo, que tenía una fecha límite de presentación del 30 de abril de 2024, los ajustes solo se pueden hacer para los años fiscales 2024, 2025 y 2026. Dicho de otra manera, para el 30 de abril de 2026, los ajustes para esta disposición solo se pueden hacer para los años calendario 2025, 2024 y 2023. 

Cuidado con la pérdida de beneficios sociales. Solo es posible retroceder 11 meses para reclamar beneficios de Seguridad de Vejez (OAS) perdidos que no fueron diferidos, a menos que hubiera una incapacidad grave que impidiera al adulto mayor solicitar los beneficios. OAS está sujeto a prueba de ingresos; es decir, puede ocurrir una recuperación de los beneficios a los que tiene derecho cuando los ingresos netos exceden ciertos umbrales para el año. Por lo tanto, presentar una declaración de impuestos es necesario.

Otros beneficios sociales incluyen el nuevo Plan de Atención Dental de Canadá (CDCP) y el Beneficio por Discapacidad de Canadá (CDB).  

• Bajo el CDCP, la CRA puede reconsiderar un derecho si solicita dentro de los 24 meses posteriores al final del período de beneficio. Sin embargo, si se hizo una declaración falsa o engañosa, el gobierno tiene 72 meses (seis años) para recuperar esta deuda fiscal de usted. 
• El CDB, disponible desde julio de 2025, permite pagos retroactivos de hasta 24 meses si era elegible durante ese tiempo, comenzando en julio de 2025. Nuevamente, el gobierno tiene un período de limitación de seis años para recuperar cualquier pago en exceso de los beneficiarios.

Por qué la presentación tardía generalmente es una mala idea

Siempre vale la pena presentar una declaración de impuestos a tiempo por las razones anteriores. Las fechas límite perdidas pueden costar aún más cuando entran en juego los plazos para otras disposiciones. Los impuestos atrasados atraen grandes penalizaciones e intereses. Hay una serie de costosas penalizaciones que pueden acumularse —con cargos de intereses compuestos y, por supuesto, los impuestos mismos adeudados— para las personas que deben dinero a la CRA y no presentan sus declaraciones. Estos pueden considerarse uno o más de:

• Negligencia grave. Esta es una penalización civil que la CRA puede imponer por hacer la vista gorda a las obligaciones de presentación de impuestos. Se calcula en el 50% de los impuestos adeudados. Los intereses compuestos a la tasa prescrita más un 4% adicional pueden convertir el saldo de impuestos adeudados en un problema que crece rápidamente. Las penalizaciones por presentación tardía también se agregan, por supuesto.
• Evasión fiscal. Otras penalizaciones punitivas que pueden ser posibles en caso de engaño incluyen la evasión fiscal, que resulta en una penalización equivalente al 200% de los impuestos adeudados más intereses compuestos más penalizaciones civiles y hasta cinco años de prisión.
• Fraude fiscal. Según la Sección 380 del Código Penal, los declarantes morosos pueden recibir una sentencia de hasta 14 años de prisión. Otras consecuencias incluyen la toma de huellas dactilares y restricciones de viaje al extranjero.

Para pagar lo menos posible cuando debe a la CRA, primero haga que un especialista en impuestos confirme que los impuestos fueron evaluados correctamente por la agencia (a veces no lo son, debido a información faltante o ciertas áreas grises en la ley). Luego pague rápidamente. 

Bottom line

Tenga siempre en cuenta que el acceso a cualquier preferencia fiscal y beneficio comienza con la presentación de una declaración de impuestos. Planifique bien antes del final de 2025 para ponerse al día. Presente las declaraciones de impuestos perdidas o solicite ajustes por errores u omisiones. Incluso podría haber un poco de libertad financiera en su camino, cortesía de la CRA en 2026. 

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