Vietnam Mengusulkan Pajak 0,1% untuk Transaksi Cryptocurrency

Kementerian Keuangan Vietnam telah merilis rancangan peraturan pajak untuk transaksi mata uang kripto yang akan mengenakan pungutan 0,1% kepada investor individu yang memperdagangkan aset digital melalui platform berlisensi, menurut surat edaran yang dipublikasikan untuk komentar publik pada 6 Februari.

Kerangka kerja yang diusulkan memperlakukan perpajakan mata uang kripto serupa dengan perdagangan sekuritas, membebaskan transfer kripto dari pajak pertambahan nilai sambil menerapkan pungutan berbasis transaksi kepada pedagang individu dan pajak penghasilan badan kepada bisnis Vietnam.

Berdasarkan aturan rancangan, investor individu akan membayar pajak penghasilan pribadi 0,1% atas pendapatan dari setiap transfer mata uang kripto, terlepas dari apakah mereka penduduk Vietnam atau warga negara asing. Tarif ini sesuai dengan pajak transaksi saham Vietnam saat ini.

Perusahaan Vietnam yang memperdagangkan mata uang kripto akan menghadapi pajak penghasilan badan 20% atas keuntungan dari aktivitas aset digital, dihitung sebagai harga jual dikurangi biaya pembelian dan biaya transaksi. Perusahaan asing yang beroperasi melalui platform Vietnam akan membayar pungutan transaksi 0,1% atas nilai transfer daripada tarif korporat yang lebih tinggi.

Kementerian mendefinisikan aset kripto sebagai aset digital yang menggunakan enkripsi atau teknologi digital untuk autentikasi selama pembuatan, penerbitan, penyimpanan, dan transfer, menurut harian berbahasa Inggris Viet Nam News, yang melaporkan proposal tersebut.

Transfer dan perdagangan mata uang kripto yang dilakukan di platform berlisensi tidak akan dikenakan pajak pertambahan nilai berdasarkan kerangka rancangan. Pembebasan PPN mengikuti pendekatan yang diadopsi oleh Thailand, Indonesia, dan yurisdiksi lain yang memperlakukan mata uang digital sebagai instrumen keuangan daripada barang atau jasa kena pajak.

Proposal pajak ini sejalan dengan program percontohan lima tahun Vietnam untuk regulasi aset digital yang dimulai pada September 2025. Berdasarkan program percontohan, semua penawaran, penerbitan, perdagangan, dan pembayaran mata uang kripto harus dilakukan dalam dong Vietnam.

Vietnam sebelumnya belum memiliki kerangka pajak formal untuk transaksi mata uang kripto, meninggalkan ketidakpastian tentang apakah transfer aset digital merupakan pasokan kena pajak. Surat edaran rancangan bertujuan untuk mengklarifikasi perlakuan pajak saat negara mengembangkan pasar yang diatur untuk perdagangan kripto.

Pajak transaksi 0,1% untuk individu merupakan pungutan berbasis omset yang dihitung berdasarkan nilai transaksi bruto daripada keuntungan modal, mengurangi kompleksitas kepatuhan dibandingkan dengan perhitungan pajak berbasis keuntungan. Namun, pendekatan ini berarti investor membayar pajak terlepas dari apakah perdagangan menghasilkan keuntungan atau kerugian.

Rancangan tersebut tidak membahas beberapa pertanyaan operasional, termasuk perlakuan pajak untuk penambangan mata uang kripto, hadiah staking, atau aktivitas keuangan terdesentralisasi. Kerangka kerja juga tidak menetapkan bagaimana transfer dompet-ke-dompet di luar platform berlisensi akan dikenakan pajak atau apakah penyedia layanan kripto akan memiliki kewajiban pemotongan.

Investor institusional asing yang menggunakan penyedia layanan berlisensi Vietnam akan dikenakan pajak transfer 0,1% yang sama dengan individu, menciptakan kesetaraan antara peserta domestik dan internasional yang beroperasi melalui platform yang diatur.

Kementerian telah membuka surat edaran rancangan untuk umpan balik publik tetapi belum menetapkan jadwal untuk menyelesaikan peraturan atau kapan akan berlaku. Implementasi akan bergantung pada pengembangan infrastruktur platform berlisensi yang direncanakan berdasarkan program percontohan aset digital Vietnam.

Pasar kripto Vietnam telah berkembang pesat meskipun tidak adanya peraturan formal, dengan tingkat adopsi meningkat dalam beberapa tahun terakhir karena investor mencari alternatif untuk saluran perbankan dan pengiriman uang tradisional. Negara ini menempati peringkat di antara 20 besar secara global untuk adopsi mata uang kripto dalam beberapa survei industri.

Kerangka pajak yang diusulkan merupakan upaya Vietnam untuk menetapkan kejelasan regulasi untuk aset digital sambil menghasilkan pendapatan dari pasar yang berkembang. Namun, keberhasilan rezim akan bergantung pada mekanisme penegakan dan apakah pedagang memindahkan aktivitas ke platform tanpa lisensi untuk menghindari pajak.