Bagaimana Undang-Undang Pajak Kripto UE Akan Diterapkan dalam Praktik

Poin-poin penting

• Aturan pajak kripto baru UE tidak memperkenalkan pajak baru tetapi memperluas transparansi pajak dengan memastikan bahwa transaksi kripto dilaporkan dan dibagikan di seluruh negara anggota.

• Kewajiban pelaporan terutama berada pada penyedia layanan aset kripto, yang mengharuskan mereka mengumpulkan informasi identitas pengguna, detail residensi pajak, dan data transaksi dalam format standar.

• Informasi yang dilaporkan oleh platform akan secara otomatis dipertukarkan di antara otoritas pajak UE, mengurangi kesenjangan pelaporan lintas batas bagi pengguna kripto.

• Kerangka kerja ini sejalan dengan standar pelaporan kripto global Organisasi Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi, meningkatkan kompatibilitas dengan yurisdiksi non-UE.

Uni Eropa akan secara signifikan meningkatkan pemantauan transaksi mata uang kripto untuk tujuan perpajakan. Mulai 1 Januari 2026, kewajiban pelaporan yang diperbarui mengharuskan platform kripto yang beroperasi di UE atau melayani pengguna UE untuk memberikan informasi rinci tentang pengguna dan transaksi mereka kepada otoritas pajak. Perubahan ini menyelaraskan aset digital lebih erat dengan persyaratan transparansi yang telah lama ditetapkan dalam keuangan konvensional.

Legislasi kunci yang mendorong perubahan ini adalah Council Directive (EU) 2023/2226, yang umum dikenal sebagai DAC8. Ini memperluas kerangka kerja UE yang ada untuk pertukaran otomatis informasi pajak untuk mencakup aset kripto. Dipasangkan dengan regulasi Markets in Crypto-Assets (MiCA), DAC8 mewakili langkah besar dalam mengatur sektor kripto. Ini berfokus secara khusus pada perpajakan daripada hanya pada perilaku pasar atau perizinan.

Artikel ini menjelaskan bagaimana sistem pelaporan pajak kripto UE yang baru akan bekerja, menguraikan kewajiban untuk platform, dan memeriksa implikasi bagi pengguna individu saat aturan mulai berlaku.

Mengapa DAC8 diperkenalkan: Menutup kesenjangan dari bank ke blockchain

Selama lebih dari satu dekade, negara-negara UE telah menggunakan Directive on Administrative Cooperation (DAC) untuk secara otomatis berbagi data keuangan terkait pajak lintas batas. Iterasi sebelumnya mencakup rekening bank, pendapatan investasi, dan platform digital tertentu, tetapi transaksi kripto sebagian besar dikecualikan dari pelaporan rutin.

Seiring adopsi mata uang kripto berkembang di Eropa, pengecualian ini menciptakan celah yang jelas untuk potensi penggelapan pajak. Otoritas UE menganggapnya tidak konsisten untuk mengecualikan kripto hanya karena basis teknologinya.

DAC8 bertujuan untuk menutup kesenjangan ini dengan secara resmi memasukkan aset kripto ke dalam sistem transparansi pajak, memastikan bahwa data transaksi dikumpulkan, dilaporkan, dan dipertukarkan dengan cara yang mirip dengan informasi keuangan tradisional. Komisi Eropa telah menekankan bahwa kripto tidak layak mendapat pengecualian khusus dari penegakan pajak.

Penyelarasan dengan Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) OECD

UE membangun DAC8 berdasarkan CARF, yang diluncurkan pada tahun 2023. CARF menetapkan tolok ukur global untuk pelaporan transaksi kripto dengan menentukan:

• Aset kripto mana yang memenuhi syarat untuk pelaporan

• Entitas mana yang harus melaporkan

• Detail pengguna dan transaksi spesifik yang diperlukan.

Dengan mengadopsi model CARF, UE mempromosikan konsistensi dengan standar internasional, memudahkan berbagi data dengan negara non-UE yang menerapkan aturan serupa.

Tahukah Anda? Sebelum aturan khusus kripto, beberapa otoritas pajak UE mengandalkan perusahaan analitik blockchain daripada pelaporan formal untuk memperkirakan aktivitas kripto, sering menghasilkan angka yang sangat berbeda untuk pasar yang sama.

Cakupan DAC8: Aset dan platform yang tercakup

Fokus DAC8 adalah pada penyedia layanan aset kripto (CASPs) yang beroperasi di UE. Ini termasuk bursa terpusat, broker, dompet kustodian, dan perantara serupa. Aturan mencakup berbagai aset, termasuk sebagian besar mata uang kripto, stablecoin, aset yang ditokenisasi, dan token non-fungible tertentu yang berfungsi lebih seperti kendaraan investasi daripada koleksi murni. Penekanannya adalah pada transferabilitas dan penggunaan investasi daripada pada label spesifik.

Kewajiban melampaui platform berbasis UE. Penyedia non-UE yang melayani pengguna UE mungkin juga perlu mematuhi, menyoroti dampak ekstrateritorial dari arahan tersebut.

Timeline dan implementasi DAC8

Diadopsi pada Oktober 2023, DAC8 memerlukan transposisi ke dalam hukum nasional pada 31 Desember 2025, dengan penerapan dimulai pada 1 Januari 2026. Pada awal 2026, beberapa negara anggota menghadapi penundaan atau pemberitahuan pelanggaran karena transposisi yang tidak lengkap, meskipun UE mengharapkan penegakan penuh.

Tanggal-tanggal penting meliputi:

• Platform mulai mengumpulkan data yang relevan pada 1 Januari 2026.

• Laporan pertama, yang mencakup aktivitas tahun 2026, akan diserahkan kepada otoritas pajak nasional pada tahun 2027, biasanya dalam sembilan bulan setelah akhir tahun.

• Otoritas pajak kemudian secara otomatis mempertukarkan data setiap tahun dengan negara-negara UE lainnya.

Komisi telah memberi sinyal bahwa ia mengharapkan implementasi tepat waktu dan penuh. Beberapa negara telah menerima pemberitahuan resmi karena penundaan dalam mentransposisi aturan, menggarisbawahi bahwa penegakan tidak akan opsional.

Tahukah Anda? Draf awal proposal pajak kripto UE memperdebatkan apakah dompet self-custody dapat dikenakan pelaporan, menyoroti betapa sulitnya mengatur kepemilikan terdesentralisasi.

Persyaratan pelaporan untuk platform dalam DAC8

Di bawah DAC8, CASPs diharuskan melakukan uji tuntas yang ditingkatkan dan menyerahkan informasi rinci kepada otoritas pajak lokal mereka. Ini termasuk detail pengguna seperti nama lengkap, alamat, residensi pajak, dan nomor identifikasi pajak (TIN), jika tersedia.

Data transaksi meliputi:

• Jenis transaksi kripto, seperti penjualan, pertukaran, dan transfer

• Hasil kotor dari pelepasan

• Tanggal dan nilai transaksi.

Setelah pengumpulan, informasi ini secara otomatis dibagikan di antara otoritas pajak UE. Negara tempat tinggal pengguna menerima data yang relevan bahkan jika platform berada di negara yang berbeda.

Untuk platform, DAC8 menjadikan pelaporan pajak kripto sebagai kewajiban kepatuhan berulang yang terstruktur. Ini lebih mirip pelaporan keuangan daripada pengungkapan ad hoc.

Dampak DAC8 pada pengguna kripto

Salah satu perubahan paling signifikan bagi pengguna kripto adalah peningkatan transparansi pelaporan pajak di bawah DAC8. Otoritas pajak nasional sekarang dapat melihat transaksi yang dilakukan pada platform pelaporan.

Ini dapat menghasilkan:

• Permintaan untuk informasi residensi pajak atau identifikasi yang lebih rinci selama pembuatan atau pembaruan akun

• Kemampuan yang lebih besar bagi otoritas untuk mencocokkan aktivitas kripto dengan pendapatan yang dinyatakan dalam pengembalian pajak

• Deteksi inkonsistensi yang lebih mudah antara data yang dilaporkan dan pengajuan pajak.

DAC8 tidak memperkenalkan pajak baru atau menstandarisasi tarif di seluruh UE. Negara anggota mempertahankan otoritas atas kebijakan perpajakan kripto, karena arahan hanya berfokus pada pertukaran informasi. Sementara DAC8 mengotomatiskan pertukaran data antara otoritas, pengguna masih diharuskan melaporkan aktivitas kripto mereka melalui pengembalian pajak nasional masing-masing.

Tantangan kepatuhan untuk platform di bawah DAC8

Mengimplementasikan DAC8 memerlukan peningkatan signifikan, termasuk pelacakan transaksi yang akurat, verifikasi residensi pajak, dan penyimpanan data yang aman. Penyedia yang lebih kecil atau kurang bersumber daya mungkin kesulitan memenuhi kewajiban ini di samping persyaratan MiCA dan Anti-Money Laundering.

Ketidakpatuhan membawa risiko penalti, termasuk denda untuk laporan yang terlambat, tidak lengkap, atau hilang. Beberapa platform telah mengindikasikan bahwa biaya kepatuhan peraturan dapat memengaruhi di mana mereka memilih untuk beroperasi.

Pengguna juga mungkin menghadapi kebingungan dalam memahami DAC8 dalam konteks MiCA. DAC8 menangani transparansi pajak di belakang layar, sementara MiCA mencakup perizinan, perlindungan investor, dan perilaku pasar.

Keduanya saling melengkapi: DAC8 memastikan aliran data pajak setelah layanan aktif, sementara MiCA mendefinisikan operasi yang diizinkan. Bersama-sama, mereka menciptakan kerangka pengawasan komprehensif untuk ekonomi kripto.

Aspek-aspek tertentu tetap tidak jelas di bawah DAC8, seperti bagaimana decentralized finance (DeFi) cocok ketika tidak ada perantara pusat untuk melaporkan. Advokat privasi telah menyuarakan kekhawatiran tentang pengumpulan dan berbagi data yang ekstensif, meskipun pejabat UE mencatat bahwa General Data Protection Regulation (GDPR) dan undang-undang perlindungan data lainnya terus berlaku. Masih harus dilihat bagaimana perlindungan ini akan beroperasi dalam praktik.

Tahukah Anda? Model pelaporan pajak kripto serupa sedang dijajaki di Asia-Pasifik dan Amerika Latin, menunjukkan bahwa transparansi gaya UE dapat menjadi norma global daripada pengecualian regional.

DAC8 dalam konteks yang lebih luas

DAC8 merupakan bagian dari tren global karena kripto berintegrasi ke dalam keuangan arus utama. Pemerintah di seluruh dunia semakin memperlakukannya sebagai bagian dari sistem keuangan arus utama daripada sebagai ekonomi paralel yang dipandang dengan kecurigaan.

Dengan mengadopsi standar yang selaras dengan OECD dan memungkinkan pertukaran lintas batas, UE menggarisbawahi bahwa kripto akan menghadapi tuntutan transparansi yang sama dengan aset tradisional. Untuk pengguna dan platform di Eropa, periode pengawasan pajak formal yang terbatas secara efektif berakhir.