Formulir baru IRS mungkin membuat investor kripto menebak-nebak tagihan pajak mereka

Musim Formulir 1099-DA pertama tiba untuk investor kripto AS dengan masalah mendasar: banyak orang menerima formulir IRS baru sebelum mereka memahami apa yang sebenarnya diberitahukan formulir tersebut.

Survei Coinbase dan CoinTracker terhadap 3.000 pengguna kripto AS menemukan bahwa 61% tidak mengetahui aturan pelaporan baru 2025, meskipun 74% mengatakan mereka tahu aktivitas kripto dapat dikenakan pajak dan 56% menilai pengetahuan mereka sendiri tentang aturan pajak kripto sebagai baik atau sangat baik.

Kesenjangan itu muncul saat IRS mulai menerima data yang lebih standar tentang penjualan aset digital yang ditangani oleh broker. Departemen Keuangan dan IRS mewajibkan broker untuk melaporkan hasil bruto pada Formulir 1099-DA untuk penjualan aset digital yang dilakukan pada tahun 2025, dengan pelaporan basis pada sekuritas yang tercakup dimulai pada tahun 2026.

IRS juga telah memberi tahu wajib pajak bahwa sebagian besar laporan 2025 tidak akan menyertakan basis, artinya formulir dapat menunjukkan bahwa penjualan terjadi tanpa melakukan pekerjaan yang diperlukan untuk menentukan keuntungan atau kerugian sebenarnya.

Bagi banyak investor, itu mengubah pengembalian informasi baru menjadi rasa kelengkapan yang keliru. IRS mengatakan Formulir 1099-DA digunakan oleh broker untuk melaporkan hasil dari, dan dalam beberapa kasus basis untuk, disposisi aset digital kepada wajib pajak dan pemerintah.

IRS juga mengatakan wajib pajak harus melaporkan semua pendapatan, keuntungan, dan kerugian dari transaksi aset digital, apakah mereka menerima formulir atau tidak, dan harus menghitung basis sebelum mengajukan.

Formulir baru, tetapi bukan jawaban pajak yang selesai

Struktur tahun transisi adalah yang membuat musim pengajuan pertama sangat mudah disalahartikan. Wajib pajak yang membeli Bitcoin di satu exchange, memindahkannya ke self-custody, kemudian mentransfer sebagian ke platform lain, dan menjualnya di sana mungkin menerima Formulir 1099-DA yang menunjukkan hasil disposisi.

Namun, jika aset ditransfer dari broker atau dompet lain, formulir mungkin tidak membawa informasi basis yang diperlukan untuk menghitung hasil kena pajak yang sebenarnya.

Praktisi pajak yang menulis di The Tax Adviser mengatakan wajib pajak mungkin menerima Formulir 1099-DA tanpa basis untuk aset yang ditransfer dari broker lain atau dompet self-custody, untuk penjualan di beberapa platform noncustodial, dan untuk aset yang dibeli sebelum 2026 yang tidak diperlakukan sebagai sekuritas yang tercakup.

Itulah mengapa spesialis pajak memperingatkan wajib pajak untuk tidak memperlakukan dokumen seperti laporan pialang yang lengkap. Jonathan Cutler, manajer senior Deloitte, dilaporkan mengatakan formulir 2025 terutama merupakan sinyal bahwa wajib pajak bertransaksi dalam kripto, sambil menambahkan bahwa wajib pajak "benar-benar perlu catatan mereka sendiri yang ketat."

IRS telah membuat poin yang sama dalam istilah yang lebih jelas. Panduannya mengatakan wajib pajak harus menggunakan Formulir 1099-DA bersama dengan catatan mereka yang lain dan bahwa mereka harus menghitung basis sebelum mengajukan. IRS juga mencatat bahwa wajib pajak yang bertransaksi melalui broker asing mungkin tidak menerima Formulir 1099-DA dari broker tersebut meskipun transaksi tetap dikenakan pajak di Amerika Serikat.

Di mana investor tersandung

Sementara itu, data survei Coinbase dan CoinTracker menunjukkan kebingungan tidak terbatas pada basis, karena menemukan bahwa hanya 49% responden dengan benar mengatakan peristiwa pajak dipicu ketika kripto dijual.

41% lainnya mengatakan pajak dipicu ketika kripto ditransfer ke bank, 36% berpikir pajak hanya berlaku setelah keuntungan naik di atas ambang batas, dan 22% berpikir transfer dari akun lain itu sendiri adalah pemicu.

Pada saat yang sama, pengguna melaporkan rata-rata 2,5 platform atau dompet, 83% mengatakan mereka menggunakan dompet self-custodial, dan 71% mengatakan mereka telah mentransfer aset antara dompet atau platform.

Panduan IRS baru bertentangan dengan logika pencairan tunai yang masih umum di kalangan pedagang ritel.

Lembaga tersebut memperlakukan aset digital sebagai properti untuk tujuan pajak penghasilan federal dan panduan Formulir 1099-DA-nya mengatakan wajib pajak dapat menerima formulir ketika mereka membuang aset digital untuk dolar, menukarnya dengan aset digital lain, menggunakannya untuk membayar barang atau layanan dalam jumlah berapa pun, atau menggunakan aset digital untuk membayar biaya transaksi broker.

FAQ IRS tentang mata uang virtual juga mengatakan wajib pajak umumnya mengakui keuntungan atau kerugian ketika mata uang virtual dijual untuk mata uang nyata.

Itu meninggalkan pasar yang penuh dengan investor yang secara luas tahu kripto dapat dikenakan pajak tetapi masih salah memahami kapan peristiwa kena pajak muncul dan catatan apa yang diharapkan IRS untuk mereka simpan.

Survei Coinbase menemukan bahwa 76% responden tahu penyesuaian basis biaya mungkin diperlukan, tetapi hanya 35% mengatakan mereka benar-benar melakukan penyesuaian tersebut di masa lalu.

Shehan Chandrasekera, Kepala Strategi Pajak di CoinTracker, mengatakan:

Visibilitas meningkat sebelum kepatuhan mengejar

Dorongan pelaporan mencerminkan keyakinan yang lebih luas bahwa sistem lama hanya menangkap sebagian dari pasar. Makalah 2026 di Review of Accounting Studies menggunakan data IRS menemukan bahwa lembaga tersebut tampaknya hanya mengamati 32% hingga 56% pemilik cryptocurrency AS.

Makalah NBER terpisah menggunakan data Norwegia menemukan bahwa 88% pemegang kripto gagal mendeklarasikan kepemilikan atau keuntungan, dan bahwa bahkan di antara investor yang menggunakan exchange domestik yang membagikan data yang dapat diidentifikasi dengan otoritas pajak, 80% masih gagal mendeklarasikan.

Sementara itu, pengawasan yang lebih ketat saat ini dapat mengubah perilaku investor kripto sebelum sepenuhnya menutup kesenjangan pajak. Studi NBER tentang pemanenan kerugian pajak kripto menemukan bahwa pengawasan pajak yang meningkat mendorong investor ke arah perencanaan pajak yang lebih legal dan mempengaruhi preferensi untuk exchange berbasis AS.

Itu sejalan dengan apa yang dilihat praktisi di musim 1099-DA pertama, di mana basis yang hilang atau tidak lengkap telah memaksa akuntan ke dalam apa yang digambarkan Accounting Today sebagai rekonsiliasi forensik terhadap catatan yang dikelola klien daripada pencocokan formulir sederhana.

Untuk investor AS yang mengajukan tahun ini, pelajaran langsungnya lebih sempit dan lebih praktis. Formulir 1099-DA memberi IRS pandangan yang lebih jelas tentang banyak penjualan kripto 2025. Namun, formulir itu sendiri tidak menyelesaikan tagihan pajak.

Wajib pajak masih harus membuktikan apa yang mereka bayar, ke mana aset dipindahkan, berapa lama mereka memegangnya dan apakah pembuangan menghasilkan keuntungan, kerugian atau sesuatu yang jauh lebih kecil dari angka hasil yang ditunjukkan pada formulir.

Sampai catatan-catatan tersebut direkonsiliasi, pemerintah mungkin melihat penjualan lebih jelas daripada investor dapat menjelaskan keuntungan.