[Chiedi all'Esperto Fiscale] Cosa devono sapere i contribuenti sulle spese deducibili

Ricevo spesso domande dai contribuenti su cosa possono e non possono richiedere come spese aziendali. Il Bureau of Internal Revenue (BIR) ha recentemente emesso la Revenue Memorandum Circular (RMC) n. 81-2025 per chiarire le regole sulle spese deducibili ai sensi della Sezione 34(A)(1)(a) del National Internal Revenue Code del 1997. Sebbene queste regole non siano nuove, la circolare sottolinea la posizione rigorosa del BIR: le deduzioni devono essere pienamente conformi alla legge vigente, in particolare durante la preparazione delle dichiarazioni annuali dei redditi (ITR).

Le deduzioni non sono automatiche. Devono essere ragionevoli e adeguatamente supportate. Questa circolare è un promemoria tempestivo per tutti i contribuenti affinché si preparino con attenzione ed evitino rischi non necessari.

Chi è coperto dalla RMC 81-2025?

La RMC 81-2025 si applica ai contribuenti che calcolano l'imposta sul reddito in base al reddito imponibile netto. Ciò rende l'applicazione corretta delle deduzioni cruciale per determinare l'imposta dovuta corretta. I contribuenti coperti dal Codice Fiscale includono:

• Individui che gestiscono un'attività o esercitano una professione
• Cittadini stranieri che svolgono attività commerciali nelle Filippine
• Membri di società professionali
• Società nazionali
• Istituzioni educative e ospedali
• Società di proprietà del governo
• Società straniere residenti

Quali spese possono essere dedotte?

Per qualificarsi come deducibile, una spesa deve soddisfare tutti e quattro i requisiti statutari previsti dal Codice Fiscale:

1. Ordinaria e necessaria – comune e appropriata per la tua attività o professione.
2. Pagata o sostenuta durante l'anno fiscale – allineata con il periodo della ITR presentata.
3. Collegata al commercio, all'attività o alla professione – direttamente collegata alla generazione di reddito.
4. Adeguatamente documentata – supportata da ricevute, fatture, contratti e/o altre prove sufficienti.

Il mancato rispetto di uno qualsiasi di questi requisiti è sufficiente affinché il BIR rifiuti la deduzione.

Comprendere 'ordinaria e necessaria'

Una spesa è deducibile solo se è entrambe:

• Ordinaria – usuale e accettata nel tuo settore di attività
• Necessaria – appropriata e utile per generare reddito

Una spesa che soddisfa solo un criterio non si qualifica.

Preparare la tua ITR secondo la RMC 81-2025

Per ridurre al minimo il rischio di deduzioni rifiutate, imposte deficitarie o sanzioni, è consigliabile che i contribuenti:

• Rivedano tutte le spese per confermare che siano ordinarie e necessarie
• Allineino ogni spesa con l'anno fiscale in cui è stata sostenuta o pagata
• Classifichino le spese in base al fatto che si riferiscano a reddito imponibile, esente o soggetto a imposta finale
• Raccolgano, organizzino e conservino documenti di supporto come ricevute ufficiali, fatture e contratti
• Dimostrino una chiara connessione commerciale per ogni spesa

Una preparazione accurata non solo garantisce la conformità, ma rende anche la presentazione della ITR più precisa ed efficiente. Richiedere deduzioni è più che aritmetica; si tratta di una corretta documentazione e del rispetto delle leggi, delle regole e dei regolamenti appropriati. – Rappler.com

ACG è la società di consulenza fiscale più affidabile nelle Filippine, che fornisce servizi di strategia fiscale, conformità e consulenza politica a società multinazionali, investitori stranieri e istituzioni governative. Con una forte presenza in Asia e una rete globale in espansione, ACG continua a colmare il divario tra gli investitori internazionali e il dinamico mercato filippino. Per esplorare opportunità di partnership o unirsi alle iniziative globali di promozione degli investimenti di ACG, CONSULTA ACG, oppure puoi anche inviare un'e-mail a consult@acg.ph.