Rozliczanie współmałżonka i osób na utrzymaniu w zeznaniu podatkowym

Wszystko się zmienia. Wydarzenia życiowe, takie jak małżeństwa i separacje, narodziny i zgony, choroby i niezdolność do pracy, mogą wpływać na rozliczanie członków rodziny w zeznaniu podatkowym. W rzeczywistości składanie tych roszczeń może być jedną z najbardziej zagmatwanych części rocznego zeznania podatkowego T1. 

Z tych powodów profesjonaliści i osoby samodzielnie rozliczające podatki powinny poświęcić czas na przestudiowanie Załącznika 5 – Kwoty dla małżonka lub partnera pozostającego w związku partnerskim oraz osób na utrzymaniu. Jest to elektroniczny formularz używany do rozliczania członków rodziny pozostających na utrzymaniu i dobrym pomysłem jest wydrukowanie go do przeglądu, nawet jeśli używasz oprogramowania do składania zeznania. Oto, co musisz wiedzieć.

Dlaczego właściwe postępowanie jest ważne

Zacznijmy od celu końcowego. Prawidłowe rozliczenie dochodu osiągniętego przez małżonka i osoby na utrzymaniu wpłynie na inne przepisy dotyczące zeznania podatkowego, w tym uprawnienia do ulg podatkowych i świadczeń społecznych, takich jak Kanadyjski Plan Opieki Stomatologicznej. To może wpłynąć na twoje przepływy pieniężne w przyszłości.

Poniżej znajdują się najczęściej zadawane pytania dotyczące rozliczania najbliższych członków rodziny.

Kim jest małżonek dla celów podatkowych? Po pierwsze, termin małżonek odnosi się do osoby, z którą podatnik jest legalnie poślubiony. Obejmuje również partnera pozostającego w związku partnerskim – czyli osobę, która pozostaje w związku partnerskim z podatnikiem przez co najmniej 12 kolejnych miesięcy. Ten 12-miesięczny okres nie ma jednak znaczenia, jeśli para ma dziecko, z którym mieszkają razem pod koniec roku. Ważne jest również, aby zauważyć, że małżonek może być osobą tej samej lub przeciwnej płci.  

Czy małżonek musi być rezydentem Kanady? Niekoniecznie. Małżonek obejmuje również osobę, która tymczasowo mieszka poza Kanadą, ale nadal jest uznawana za rezydenta dla celów rozliczenia podatkowego („uważany rezydent") zgodnie z Kanadyjską Agencją Skarbową (CRA). Możliwe jest również rozliczenie małżonka niebędącego rezydentem. W każdym z tych scenariuszy możliwe jest złożenie wniosku o kwotę małżeńską. 

Gdzie składa się wniosek? Musisz wypełnić Załącznik 5, a następnie złożyć wniosek w wierszu 30300 zeznania podatkowego. Oto, co jest ważne i często źle rozumiane: wniosek będzie zależał od wysokości światowego dochodu netto małżonka. Dlatego koniecznie zgłoś wszystkie dochody małżonka ze wszystkich źródeł.  

Jakie pułapki pojawiają się przy zgłaszaniu dochodu małżonka? Dla celów kwoty małżeńskiej zgłaszasz dochód netto z wiersza 23600 zeznania podatkowego małżonka – czyli po ważnych odliczeniach, takich jak RRSP lub wydatki na opiekę nad dzieckiem.  

Jeśli wziąłeś ślub, zacząłeś mieszkać razem w ciągu roku lub wznowiłeś wspólne życie i nadal byliście razem 31 grudnia roku podatkowego, musisz uwzględnić dochód netto małżonka za cały rok w obliczeniach dla tego roszczenia. To często jest zaskoczeniem dla par.

Jeśli rozstaliście się na stałe i nie mieszkaliście razem 31 grudnia, użyj tylko dochodu netto byłego małżonka do daty separacji.  

Jak separacja wpływa na twoje podatki

W roku separacji należy rozważyć inne kwestie. Jeśli na przykład dokonywałeś płatności alimentacyjnych na rzecz byłego małżonka, rozlicz albo płatności alimentacyjne, albo kwotę małżeńską, w zależności od tego, co jest dla ciebie korzystniejsze. Odbiorca płatności alimentacyjnych musi je uwzględnić w dochodzie, co oznacza płacenie podatków. Wiele osób nie jest na to przygotowanych i nie wie, że w ciągu roku mogą być wymagane kwartalne wpłaty ratalnych zaliczek podatkowych. Odliczenie z tytułu zarejestrowanego planu oszczędności emerytalnych (RRSP) może pomóc.  

Dla rodzica, który ma opiekę nad dziećmi, ważne jest, aby pamiętać, że alimenty na dziecko nie podlegają opodatkowaniu dla odbiorcy ani nie są odliczane dla płatnika. Istnieje jednak możliwe roszczenie „równoważne małżonkowi", znane jako Kwota dla uprawnionych osób na utrzymaniu. Każde gospodarstwo domowe może zgłosić tylko jedno roszczenie, a osoba na utrzymaniu musi „zwykle mieszkać" z osobą wspierającą. Osoba na utrzymaniu nie musi mieszkać w Kanadzie. Może być „uważanym rezydentem", który mieszkałby z tobą, gdy nie jest w szkole lub nie mieszka za granicą.  

Tego roszczenia nie można podzielić z kimś innym dla tej samej osoby na utrzymaniu. Jeśli jednak rozdzielona para ma dwoje dzieci pod wspólną opieką, każdy rodzic może złożyć roszczenie dla innego dziecka. 

Rozliczanie wydatków na opiekę nad dzieckiem

W przypadku ubiegania się o odliczenie wydatków na opiekę nad dzieckiem, osoba z niższym dochodem netto musi rozliczać te wydatki. Osoba o wyższych zarobkach może być w stanie złożyć ograniczone roszczenie w określonych przypadkach: jeśli osoba o niższych zarobkach uczęszczała do szkoły w pełnym lub niepełnym wymiarze godzin lub nie była w stanie zajmować się dziećmi przez co najmniej dwa tygodnie z powodu niezdolności lub przyjęcia do szpitala, lub przykucia do łóżka lub wózka inwalidzkiego, lub pozbawienia wolności. Osoba o wyższych zarobkach będzie podlegać tym ograniczeniom, nawet jeśli para była w separacji i mieszkała osobno pod koniec 2025 roku i przez co najmniej 90 dni rozpoczynając od 2025 roku, ale pogodziła się w ciągu pierwszych 60 dni 2026 roku.

Dziecko będące na utrzymaniu, dla którego poniesiono wydatki na opiekę nad dzieckiem, musiało mieć mniej niż 16 lat w pewnym momencie w roku, chyba że dziecko to miało upośledzenie umysłowe lub fizyczne.

Planuj z wyprzedzeniem oszczędności podatkowe

Maksymalna kwota, którą możesz rozliczyć za 2025 rok, wynosi 16 129 USD, jeśli dochód netto małżonka wynosi zero. Zmniejszysz tę kwotę dolar za dolar o każdą kwotę dochodu netto. Z tych powodów często sensowne jest, aby małżonek dokonywał wpłat na RRSP. Odliczenie RRSP zmniejszy dochód netto dla tych celów.

Ponadto małżonek o wyższych zarobkach może zdecydować się na zgłoszenie dywidend otrzymanych przez małżonka, jeśli w ten sposób kwota małżeńska zostanie utworzona lub zwiększona. Będziesz mógł wykorzystać ulgę podatkową z tytułu dywidend, aby zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu osoby o wyższych zarobkach, ulgę, która w przeciwnym razie zostałaby zmarnowana w zeznaniu osoby o niższych zarobkach.

Ponadto, ponieważ dywidendy są „powiększane" podczas zgłaszania, mogą mieć wzmocniony wpływ na inne przepisy zeznania testowane pod kątem dochodu, szczególnie dla osób o niższych dochodach. Na przykład stawki dzienne w domach opieki lub Gwarantowany Dodatek Dochodowy są oparte na dochodzie netto danej osoby.    

Jeśli twój małżonek cierpi na niezdolność, możesz być w stanie rozliczyć dodatkową kwotę 2 687 USD. To będzie temat mojego następnego artykułu. Do zobaczenia następnym razem.

Przeczytaj więcej o planowaniu i przygotowaniu podatkowym:

• Progi podatkowe w Kanadzie (2026)
• Nieoczekiwane pieniądze? Oto, co Kanada opodatkowuje – a czego nie
• Przygotowywanie podatków dla osoby zmarłej
• Jak opodatkowany jest czynsz od członka rodziny lub partnera pozostającego w związku partnerskim?

Post Rozliczanie małżonka i osób na utrzymaniu w zeznaniu podatkowym pojawił się najpierw na MoneySense.