Declararea soțului/soției și a persoanelor în întreținere în declarația fiscală

Lucrurile se schimbă. Evenimentele din ciclul de viață, cum ar fi căsătoriile și separările, nașterea și decesul, boala și incapacitatea, pot afecta declararea membrilor familiei în declarația fiscală. De fapt, efectuarea acestor declarații poate fi printre cele mai confuze părți ale declarației anuale de impozit pe venit, T1. 

Din aceste motive, profesioniștii și cei care își pregătesc singuri declarațiile fiscale ar trebui să dedice timp pentru a studia Anexa 5 – Sume pentru Soț sau Partener de Drept Comun și Persoane în Întreținere. Acesta este formularul electronic utilizat pentru a declara membrii familiei în întreținere și este o idee bună să îl imprimați pentru revizuire, chiar dacă utilizați software pentru a depune declarația. Iată ce trebuie să știți.

De ce este important să fie corect

Să începem cu finalul în minte. Declararea corectă a veniturilor realizate de soțul/soția și persoanele în întreținere dvs. va afecta alte prevederi din declarația fiscală și din afara acesteia, inclusiv eligibilitatea pentru credite fiscale și beneficii sociale, cum ar fi Planul de Îngrijire Dentară din Canada. Astfel, acest lucru vă poate afecta fluxul de numerar pe termen lung.

Următoarele sunt întrebări frecvente cu privire la declararea membrilor familiei apropiate.

Cine este un soț/soție în scopuri fiscale? În primul rând, termenul de soț/soție se referă la o persoană cu care contribuabilul este căsătorit legal. De asemenea, include un soț/soție sau partener de drept comun—adică cineva care trăiește într-o relație conjugală cu contribuabilul timp de cel puțin 12 luni consecutive. Acel termen de 12 luni nu mai este relevant, totuși, dacă cuplul are un copil cu care trăiesc împreună la sfârșitul anului. De asemenea, este important de reținut că soțul/soția poate fi o persoană de același sex sau de sex opus.  

Trebuie soțul/soția să fie rezident în Canada? Nu neapărat. Un soț/soție include și o persoană care locuiește temporar în afara Canadei, dar care este încă considerată rezident în scopuri fiscale (un „rezident presupus") conform Agenției de Venituri din Canada (CRA). Este posibil, de asemenea, să declarați un soț/soție nerezident. În fiecare dintre aceste scenarii, este posibil să faceți o declarație pentru suma pentru soț/soție. 

Unde se face declarația? Trebuie să completați Anexa 5 și apoi să faceți declarația la Linia 30300 a declarației fiscale. Iată ce este important și adesea neînțeles: declarația va depinde de mărimea venitului mondial net al soțului/soției. Prin urmare, asigurați-vă că raportați toate veniturile soțului/soției din toate sursele.  

Ce capcane apar în raportarea veniturilor soțului/soției? În scopul sumei pentru soț/soție, raportați venitul net de la linia 23600 din declarația fiscală a soțului/soției—aceasta este după deduceri importante, cum ar fi RRSP sau cheltuielile de îngrijire a copiilor.  

Dacă v-ați căsătorit, ați început să locuiți împreună în timpul anului sau ați reluat să locuiți împreună și încă erați împreună la 31 decembrie a anului fiscal, trebuie să includeți venitul net al soțului/soției pentru întregul an în calculul pentru această declarație. Aceasta este adesea o surpriză pentru cupluri.

Dacă v-ați separat permanent și nu locuiați împreună la 31 decembrie, utilizați doar venitul net al fostului soț/fostei soții până la data separării.  

Cum afectează separarea impozitele dvs.

În anul separării, există alte aspecte de luat în considerare. Dacă ați făcut plăți de întreținere către fostul dvs. partener, de exemplu, declarați fie plățile de întreținere, fie suma pentru soț/soție, oricare vă este mai avantajoasă. Beneficiarul plăților de întreținere trebuie să le includă în venit, ceea ce înseamnă plata de impozite. Multe persoane nu sunt pregătite pentru acest lucru și pentru faptul că pot fi necesare plăți trimestriale de impozit pe parcursul anului. O deducere de plan de economisire pentru pensionare înregistrat (RRSP) poate ajuta.  

Pentru părintele care are custodia copiilor, este important de reținut că întreținerea pentru copii nu este nici impozabilă pentru beneficiar, nici deductibilă pentru plătitor. Cu toate acestea, există o posibilă declarație „echivalentă cu soțul/soția", cunoscută sub numele de Suma pentru persoane în întreținere eligibile. Fiecare gospodărie are voie o singură declarație, iar persoana în întreținere trebuie să „locuiască de obicei" cu persoana care o întreține. Persoana în întreținere nu trebuie să locuiască în Canada. Poate fi un „rezident presupus" care ar locui cu dvs. atunci când nu este la școală sau nu locuiește în străinătate.  

Această declarație nu poate fi împărțită cu altcineva pentru aceeași persoană în întreținere. Cu toate acestea, dacă există doi copii ai unui cuplu separat care au custodie comună, fiecare părinte poate face declarația pentru un copil diferit. 

Declararea cheltuielilor de îngrijire a copiilor

În cazul declarării unei deduceri pentru cheltuielile de îngrijire a copiilor, persoana cu venitul net mai mic este cea care trebuie să declare aceste cheltuieli. Cel care câștigă mai mult poate face o declarație restrictivă în anumite cazuri: dacă cel care câștigă mai puțin a urmat cursuri cu normă întreagă sau cu jumătate de normă sau nu a fost capabil să se ocupe de copii timp de cel puțin două săptămâni din cauza unei infirmități sau internării în spital sau confinării la pat sau în scaun cu rotile sau închisoare. Cel care câștigă mai mult va fi supus acestor restricții chiar dacă cuplul s-a separat și a locuit separat la sfârșitul anului 2025 și timp de cel puțin 90 de zile începând cu 2025, dar s-a împăcat în primele 60 de zile ale anului 2026.

Copilul în întreținere pentru care au fost suportate cheltuielile de îngrijire trebuie să fi avut sub 16 ani la un moment dat în timpul anului, cu excepția cazului în care acel copil avea o infirmitate mentală sau fizică.

Planificați din timp pentru economii fiscale

Suma maximă pe care o puteți declara pentru 2025 este de 16 129 $ dacă venitul net al soțului/soției dvs. este zero. Veți reduce acea sumă dolar cu dolar cu orice sumă de venit net. Din aceste motive, poate avea adesea sens ca soțul/soția să facă contribuții RRSP. Deducerea RRSP va reduce venitul net în aceste scopuri.

În plus, soțul/soția cu venit mai mare poate alege să raporteze dividendele pe care le-a primit soțul/soția, dacă prin acest lucru se creează sau se crește suma pentru soț/soție. Veți putea utiliza creditul fiscal pentru dividende pentru a reduce venitul impozabil al celui care câștigă mai mult, un credit care ar fi altfel irosit în declarația celui care câștigă mai puțin.

De asemenea, deoarece dividendele sunt „majorate" atunci când sunt raportate, pot avea un efect amplificat asupra altor prevederi testate în funcție de venit din declarație, în special pentru cei cu venituri mai mici. De exemplu, tarifele pe zi la căminele de bătrâni sau Suplimentul de Venit Garantat se bazează pe venitul net al individului.    

Dacă soțul/soția dvs. suferă de o infirmitate, este posibil să puteți declara o sumă suplimentară de 2 687 $. Acesta este subiectul următorului meu articol. Ne vedem data viitoare.

Citiți mai multe despre planificarea și pregătirea fiscală:

• Tranșe de impozit pe venit în Canada (2026)
• Bani neașteptați? Iată ce impozitează Canada—și ce nu
• Pregătirea impozitelor pentru o persoană decedată
• Cum se impozitează chiria de la un membru al familiei sau un partener de drept comun?

Postarea Declararea soțului/soției și a persoanelor în întreținere în declarația fiscală a apărut mai întâi pe MoneySense.