Cum funcționează în practică legile fiscale UE privind criptomonedele

Puncte cheie

• Noile reguli fiscale pentru cripto ale UE nu introduc taxe noi, ci extind transparența fiscală prin asigurarea că tranzacțiile cripto sunt raportate și partajate între statele membre.

• Obligațiile de raportare revin în principal furnizorilor de servicii pentru cripto-active, solicitându-le să colecteze informații despre identitatea utilizatorilor, detalii privind rezidența fiscală și date tranzacționale într-un format standardizat.

• Informațiile raportate de platforme vor fi schimbate automat între autoritățile fiscale ale UE, reducând lacunele de raportare transfrontalieră pentru utilizatorii de cripto.

• Cadrul se aliniază cu standardul global de raportare cripto al Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică, crescând compatibilitatea cu jurisdicțiile din afara UE.

Uniunea Europeană este pe cale să îmbunătățească semnificativ monitorizarea tranzacțiilor cu criptomonede în scopuri fiscale. Începând cu 1 ianuarie 2026, obligațiile actualizate de raportare solicită platformelor cripto care operează în UE sau care deservesc utilizatori din UE să furnizeze informații detaliate despre utilizatori și tranzacțiile acestora autorităților fiscale. Această schimbare aliniază activele digitale mai strâns cu cerințele de transparență stabilite de mult timp în finanțele convenționale.

Legislația cheie care determină această schimbare este Directiva Consiliului (UE) 2023/2226, cunoscută în mod obișnuit ca DAC8. Aceasta extinde cadrul existent al UE pentru schimbul automat de informații fiscale pentru a include cripto-activele. Cuplată cu regulamentul privind piețele de cripto-active (MiCA), DAC8 reprezintă un pas major în reglementarea sectorului cripto. Se concentrează în mod specific pe impozitare, mai degrabă decât exclusiv pe conduita pe piață sau licențiere.

Acest articol explică modul în care va funcționa noul sistem de raportare fiscală cripto al UE, prezintă obligațiile pentru platforme și examinează implicațiile pentru utilizatorii individuali pe măsură ce regulile intră în vigoare.

De ce este introdusă DAC8: Închiderea lacunei de la bănci la blockchain-uri

De peste un deceniu, țările UE au folosit Directiva privind cooperarea administrativă (DAC) pentru a partaja automat date financiare legate de taxe peste frontiere. Iterațiile anterioare acopereau conturi bancare, venituri din investiții și anumite platforme digitale, dar tranzacțiile cripto erau în mare parte scutite de raportarea de rutină.

Pe măsură ce adoptarea criptomonedelor a crescut în Europa, această scutire a creat scăpări clare pentru potențiala evaziune fiscală. Autoritățile UE au considerat-o inconsecventă pentru a scuti cripto doar din cauza bazei sale tehnologice.

DAC8 își propune să închidă această lacună prin încorporarea formală a cripto-activelor în sistemul de transparență fiscală, asigurându-se că datele tranzacționale sunt colectate, raportate și schimbate într-o manieră similară cu informațiile financiare tradiționale. Comisia Europeană a subliniat că cripto nu merită nicio scutire specială de la aplicarea fiscală.

Alinierea cu Cadrul de raportare a cripto-activelor (CARF) al OCDE

UE a construit DAC8 în jurul CARF, care a fost lansat în 2023. CARF stabilește un punct de referință global pentru raportarea tranzacțiilor cripto prin specificarea:

• Care cripto-active se califică pentru raportare

• Care entități trebuie să raporteze

• Detaliile specifice ale utilizatorului și tranzacțiilor necesare.

Prin adoptarea modelului CARF, UE promovează coerența cu standardele internaționale, facilitând partajarea datelor cu țările din afara UE care implementează reguli similare.

Știați? Înainte de regulile specifice cripto, mai multe autorități fiscale din UE s-au bazat pe firme de analiză blockchain în loc de raportare formală pentru a estima activitatea cripto, adesea producând cifre semnificativ diferite pentru aceeași piață.

Domeniul de aplicare al DAC8: Active și platforme acoperite

Focusul DAC8 este pe furnizorii de servicii pentru cripto-active (CASPs) care operează în UE. Acestea includ schimburi centralizate, brokeri, portofele custodiale și intermediari similari. Regulile acoperă o gamă largă de active, inclusiv majoritatea criptomonedelor, stablecoin-uri, active tokenizate și anumite token-uri non-fungibile care funcționează mai mult ca vehicule de investiții decât colecționabile pure. Accentul este pus pe transferabilitate și utilizarea investițiilor mai degrabă decât pe etichete specifice.

Obligațiile se extind dincolo de platformele bazate în UE. Furnizorii din afara UE care deservesc utilizatori din UE pot avea, de asemenea, nevoie să se conformeze, subliniind impactul extrateritorial al directivei.

Cronologie și implementare a DAC8

Adoptată în octombrie 2023, DAC8 a solicitat transpunerea în legislația națională până la 31 decembrie 2025, cu aplicarea începând de la 1 ianuarie 2026. Începând cu începutul anului 2026, unele state membre s-au confruntat cu întârzieri sau notificări de încălcare pentru transpunerea incompletă, deși UE se așteaptă la aplicarea deplină.

Datele cheie includ:

• Platformele au început să colecteze date relevante la 1 ianuarie 2026.

• Primele rapoarte, acoperind activitatea din 2026, vor fi trimise autorităților fiscale naționale în 2027, de obicei în termen de nouă luni de la sfârșitul anului.

• Autoritățile fiscale schimbă apoi automat datele anual cu alte țări din UE.

Comisia a semnalat că se așteaptă la o implementare la timp și completă. Mai multe țări au primit notificări formale pentru întârzieri în transpunerea regulilor, subliniind că aplicarea nu va fi opțională.

Știați? Proiectele inițiale ale propunerilor fiscale cripto ale UE au dezbătut dacă portofelele de auto-custodie ar putea fi vreodată supuse raportării, subliniind cât de dificil este să se reglementeze proprietatea descentralizată.

Cerințe de raportare pentru platforme în DAC8

Conform DAC8, CASPs sunt obligate să efectueze o diligență sporită și să depună informații detaliate la autoritatea lor fiscală locală. Aceasta include detalii ale utilizatorului, cum ar fi numele complet, adresa, rezidența fiscală și numărul de identificare fiscală (TIN), dacă este disponibil.

Datele tranzacționale includ:

• Tipuri de tranzacții cripto, cum ar fi vânzări, schimburi și transferuri

• Încasări brute din cedări

• Date și valori ale tranzacțiilor.

După colectare, aceste informații sunt partajate automat între autoritățile fiscale ale UE. Țara de reședință a unui utilizator primește datele relevante chiar dacă platforma este situată într-o țară diferită.

Pentru platforme, DAC8 face raportarea fiscală cripto o obligație structurată și recurentă de conformitate. Seamănă mai mult cu raportarea financiară decât cu divulgările ad hoc.

Impactul DAC8 asupra utilizatorilor de cripto

Una dintre cele mai semnificative schimbări pentru utilizatorii de cripto este creșterea transparenței raportării fiscale în cadrul DAC8. Autoritățile fiscale naționale pot acum vizualiza tranzacțiile efectuate pe platformele de raportare.

Acest lucru poate duce la:

• Solicitări de informații mai detaliate privind rezidența fiscală sau identificarea în timpul configurării sau actualizărilor contului

• Capacitate mai mare pentru autorități de a potrivi activitatea cripto cu venitul declarat în declarațiile fiscale

• Detectarea mai ușoară a inconsecvențelor între datele raportate și declarațiile fiscale.

DAC8 nu introduce taxe noi sau nu standardizează ratele în întreaga UE. Statele membre păstrează autoritatea asupra politicilor de impozitare cripto, deoarece directiva se concentrează exclusiv pe schimbul de informații. În timp ce DAC8 automatizează schimbul de date între autorități, utilizatorii sunt în continuare obligați să raporteze activitatea lor cripto prin declarațiile fiscale naționale respective.

Provocări de conformitate pentru platforme în cadrul DAC8

Implementarea DAC8 necesită îmbunătățiri semnificative, inclusiv urmărirea precisă a tranzacțiilor, verificarea rezidenței fiscale și stocarea securizată a datelor. Furnizorii mai mici sau cu mai puține resurse pot avea dificultăți în îndeplinirea acestor obligații alături de cerințele MiCA și de combatere a spălării banilor.

Neconformitatea comportă riscul de penalități, inclusiv amenzi pentru rapoarte întârziate, incomplete sau lipsă. Unele platforme au indicat că costurile de conformitate reglementară pot influența unde aleg să opereze.

Utilizatorii pot, de asemenea, să se confrunte cu confuzie în înțelegerea DAC8 în contextul MiCA. DAC8 abordează transparența fiscală în culise, în timp ce MiCA acoperă licențierea, protecția investitorilor și conduita pe piață.

Cele două sunt complementare: DAC8 asigură fluxul de date fiscale odată ce serviciile sunt active, în timp ce MiCA definește operațiunile permise. Împreună, acestea creează un cadru cuprinzător de supraveghere pentru economia cripto.

Anumite aspecte rămân neclare în cadrul DAC8, cum ar fi modul în care se încadrează finanțele descentralizate (DeFi) atunci când nu există un intermediar central pentru raportare. Susținătorii confidențialității au ridicat îngrijorări cu privire la colectarea și partajarea extinsă a datelor, deși oficialii UE observă că Regulamentul general privind protecția datelor (GDPR) și alte legi privind protecția datelor continuă să se aplice. Rămâne de văzut cum vor funcționa aceste garanții în practică.

Știați? Modele similare de raportare fiscală cripto sunt explorate în Asia-Pacific și America Latină, sugerând că transparența în stil UE ar putea deveni o normă globală mai degrabă decât o excepție regională.

DAC8 în contextul mai larg

DAC8 face parte dintr-o tendință globală pe măsură ce cripto se integrează în finanțele principale. Guvernele din întreaga lume o tratează din ce în ce mai mult ca parte a sistemului financiar principal, mai degrabă decât ca o economie paralelă privită cu suspiciune.

Prin adoptarea standardelor aliniate OCDE și activarea schimburilor transfrontaliere, UE subliniază că cripto va face față acelorași cerințe de transparență ca și activele tradiționale. Pentru utilizatorii și platformele din Europa, perioada de supraveghere fiscală formală limitată se încheie efectiv.