Боржники: Вирішіть питання з несплаченими податками до кінця року

Останній день, коли податкові спеціалісти можуть електронно подати податкові декларації клієнтів за податкові роки 2017-2024, а також виправлені декларації T1 за 2021-2024 роки за допомогою послуг ReFILE, перед щорічною місячною паузою, - 30 січня 2026 року. Але є важливі причини для тих, хто запізнюється з поданням T1, додати підготовку податків до свого святкового списку справ і подати будь-які пропущені декларації задовго до 31 грудня.

Розгляньте наступне: 

Передумови. Згідно із Законом про податок на прибуток, звичайний період переоцінки становить три роки з дати надсилання або отримання повідомлення про оцінку чи переоцінку. Однак, згідно з положеннями про податкові пільги, можна запросити коригування щодо помилок або пропусків для особистих декларацій протягом 10 років. 

Фокус на податковому році 2015. Податковий рік 2015 стане недоступним для коригувань згідно з 10-річними положеннями про податкові пільги після 31 грудня 2025 року. Це означає, що для податкового року 2015 будуть втрачені такі можливості заощадити податкові кошти зараз і в майбутньому:

1. Податкові відшкодування, які вам належать за податковий рік 2015.
2. Можливість створити простір для внесків RRSP за податковий рік 2015, що зменшує потенціал для забезпечення пенсійного доходу в майбутньому.
3. Відрахування та неповоротні податкові кредити, які мають "перенесення", такі як витрати на переїзд, медичні витрати, благодійні пожертви та політичні внески.
4. Належні повертні податкові кредити, такі як Канадська допомога на дитину, кредит GST/HST, Канадська допомога працівникам та додаткова компенсація медичних витрат.
5. Незареєстровані збитки, включаючи капітальні та некапітальні збитки, не будуть доступні для компенсації відповідних джерел доходу за 2015 рік або для цілей перенесення. Це може значно збільшити майбутні податки до сплати в деяких випадках.
6. Можливість використання довічного звільнення від оподаткування приросту капіталу для операцій, що відбулися у 2015 році. 
7. Перенесення AMT (альтернативного мінімального податку) з попередніх років більше не можна застосувати до 2015 року.

Декларації подружжя можуть бути порушені. Коли один з подружжя не подає декларацію, це означає, що дохід домогосподарства не належним чином відображається для положень, що залежать від доходу. Якщо подружжя, яке подало декларацію вчасно, неправильно оцінило чистий дохід відсутнього подружжя, можливо, деякі податкові пільги, отримані подружжям, яке подало декларацію вчасно, доведеться повернути у випадку аудиту CRA, та/або податки до сплати будуть збільшені. У деяких ситуаціях, наприклад, коли передається певне майно або є спільні фінансові операції, подружжя також може нести відповідальність за податкові борги один одного. 

Провінційні податкові кредити мають різні правила. Не всі положення федеральної декларації T1 підпадають під 10-річне коригування для помилок або пропусків. Звичайний період переоцінки для федеральних декларацій — три роки з дати оригінального повідомлення про оцінку — це все, що доступно для цих цілей у більшості провінцій. У Квебеку цей період переоцінки становить чотири роки.  

Розподіл пенсійного доходу з подружжям. Певні вибори, які можуть зменшити ваші податки, також мають різні правила подання. Наприклад, оптимізація розподілу пенсійного доходу або спільні вибори для розподілу доходу на формі T1032 мають лише трирічне вікно — тобто три календарні роки після кінцевого терміну подання. Наприклад, у податковому році 2023, який мав кінцевий термін подання 30 квітня 2024 року, коригування можна зробити лише для податкових років 2024, 2025 та 2026. Іншими словами, до 30 квітня 2026 року коригування для цього положення можна зробити лише для календарних років 2025, 2024 та 2023. 

Остерігайтеся втрати соціальних пільг. Можливо повернутися лише на 11 місяців назад, щоб вимагати пропущені виплати за програмою забезпечення старості (OAS), які не були відкладені, якщо не було серйозної недієздатності, яка завадила пенсіонеру подати заяву на отримання пільг. OAS залежить від доходу; тобто повернення пільг, на які ви маєте право, може відбутися, коли чистий дохід перевищує певні пороги за рік. Тому подання податкової декларації є необхідним.

Інші соціальні пільги включають новий Канадський план стоматологічної допомоги (CDCP) та Канадську допомогу з інвалідності (CDB).  

• Згідно з CDCP, CRA може переглянути право на пільги, якщо ви подасте заяву протягом 24 місяців після закінчення періоду пільг. Однак, якщо була зроблена неправдива або оманлива заява, уряд має 72 місяці (шість років), щоб стягнути цей податковий борг з вас. 
• CDB, доступна з липня 2025 року, дозволяє отримувати ретроактивні виплати до 24 місяців, якщо ви мали право на них протягом цього часу, починаючи з липня 2025 року. Знову ж таки, уряд має шестирічний термін обмеження для стягнення будь-яких переплат від бенефіціарів.

Чому пізнє подання зазвичай погана ідея

Завжди вигідно подавати податкову декларацію вчасно з вищезазначених причин. Пропущені терміни можуть коштувати ще більше, коли терміни для інших положень вступають у гру. Прострочені податки притягують великі штрафи та відсотки. Існує ряд дорогих штрафів, які можуть накопичуватися — з нарахуванням складних відсотків і, звичайно, самих податків — для людей, які заборгували гроші CRA і пропустили подання своїх декларацій. Це може бути визнано одним або кількома з наступних:

• Груба недбалість. Це цивільний штраф, який CRA може накласти за ігнорування зобов'язань щодо подання податків. Він розраховується як 50% від належних податків. Відсотки, нараховані за встановленою ставкою плюс додаткові 4%, можуть перетворити податковий баланс на швидко зростаючу проблему. Штрафи за пізнє подання, звичайно, також додаються.
• Ухилення від сплати податків. Інші каральні штрафи, які можуть бути можливими у випадку обману, включають ухилення від сплати податків, що призводить до штрафу в розмірі 200% від належних податків плюс складні відсотки плюс цивільні штрафи та до п'яти років ув'язнення.
• Податкове шахрайство. Згідно з розділом 380 Кримінального кодексу, податкові неплатники можуть отримати вирок до 14 років ув'язнення. Інші наслідки включають зняття відбитків пальців та обмеження на закордонні подорожі.

Щоб заплатити якомога менше, коли ви заборгували CRA, спочатку попросіть податкового спеціаліста підтвердити, що податки були правильно оцінені агентством (іноді вони не є такими через відсутність інформації або певні сірі зони в законі). Потім швидко заплатіть. 

Підсумок

Завжди пам'ятайте, що доступ до будь-яких податкових пільг та переваг починається з подання податкової декларації. Плануйте задовго до кінця 2025 року, щоб наздогнати. Подайте пропущені податкові декларації або запитайте коригування для помилок чи пропусків. Можливо, навіть невелика фінансова свобода прийде до вас з компліментами від CRA у 2026 році. 

Читайте більше про те, як мінімізувати податки:

• Список побажань для осіннього бюджету Карні
• Як працює канадський податковий кредит GST/HST
• Податкові наслідки надання вашому подружжю грошей для інвестування
• Як налаштувати прямий депозит CRA

Допис "Пізні платники: розберіться зі своїми податковими заборгованостями до кінця року" вперше з'явився на MoneySense.