Девід Класінг, податковий юрист з Каліфорнії, згадує зустріч з клієнтом, чиї ранні криптовалютні активи зросли до 700 мільйонів доларів за вісім років, і, оскільки він ніколи не задекларував жодного цента, втрачав сон через страх тюремного ув'язнення за податкове шахрайство.

Класінг каже, що порекомендував клієнту здійснити добровільне розкриття інформації — програму зменшення штрафів для платників податків, які навмисно не повідомляють про іноземні активи. Завдяки проактивній заяві вони уникнуть кримінального переслідування.

«Це рішення для будь-кого, хто має великі обсяги незадекларованої криптовалюти», — сказав Класінг в інтерв'ю. «До мене щодня звертаються люди, які зараз читають про нові вимоги до звітності, які уряд намагається запровадити для іноземних бірж, і які не задекларували нічого протягом багатьох років».

Немає сумніву, що якщо ви накопичили значні незадекларовані прибутки від криптовалюти, що зберігається за кордоном, податкові органи США, Європи та багатьох інших юрисдикцій вже на вашому сліді. Рамкова програма звітності про криптовалютні активи (CARF), яка почала діяти в різних юрисдикціях цього місяця, була розроблена для узгодження глобальних стандартів звітності і, по суті, змушує іноземні брокерські компанії та біржі розкривати інформацію податковим органам.

«Я очікую, що багато країн візьмуть CARF за основу для встановлення власних внутрішніх вимог до звітності», — сказав Колбі Менгелс, керівник урядових рішень у компанії з податкового дотримання криптовалют Taxbit. «Ми також побачимо, як набагато більше людей будуть освічуватися щодо податкового дотримання криптовалют. Тому що якщо ви не повідомите про це, влада дізнається, що відбувається, і це буде гірше».

Наближається податківець

Уже було так, що платники податків США з криптовалютою на іноземних акаунтах повинні були повідомляти про свої активи в IRS понад певні пороги. Вимоги звітності про іноземні банківські акаунти (FBAR) застосовуються до акаунтів понад 10 000 доларів, тоді як форму Закону про податкове дотримання іноземних акаунтів (FATCA) необхідно заповнювати для іноземних активів у діапазоні від 50 000 до понад 100 000 доларів.

Звичайно, криптовалюта була розроблена так, щоб залишатися поза увагою урядів, що означає, що знадобився деякий час — BTC78 358,92 доларів вперше з'явився у 2009 році — щоб податкові органи розібралися з цим класом активів, не кажучи вже про глобальну мозаїку бірж і торговельних платформ. Але це процес, який неухильно просувався, сказав Класінг, і він сягає ще того часу, коли IRS кинув виклик швейцарській банківській таємниці на початку 2000-х.

Тоді агентство видало повістку John Doe швейцарському гіганту з управління активами UBS для отримання імен платників податків США з незадекларованими акаунтами між 2002 і 2007 роками. Можна побачити подібності між пронумерованими банківськими акаунтами та буквено-цифровими ключами контролю криптовалюти, з очевидним винятком того, що останні можуть бути видані будь-кому.

«Гроші у валізі»

Хоча криптовалютні біржі та брокерські компанії тепер просять надати владі інформацію про акаунти таким чином, щоб не зашкодити інвесторам, Класінг каже, що він стикається з людьми, які використовують такі техніки, як децентралізовані фінанси (DeFi), щоб приховати свої сліди.

«Вони вважають, що паперовий слід за DeFi важче відстежити уряду або він є невідстежуваним. Багато хто з них використовує міксери та робить усе можливе, щоб не повідомляти про криптовалюту», — сказав Класінг.

Менгелс з Taxbit пам'ятає роботу над ранньою версією загального стандарту звітності про податкові правила іноземних акаунтів США (FATCA CRS), який був введений у 2010 році та зосереджувався на «відмиванні грошей та ухиленні від сплати податків старої школи», сказав він.

«Первісна структура датується тими днями, коли вам потрібно було покласти гроші у валізу, сісти на літак до якоїсь іноземної країни та відкрити там банківський акаунт», — сказав Менгелс в інтерв'ю. «Сьогодні я можу використовувати свій ноутбук для здійснення операцій з криптовалютою зі своєї вітальні, використовуючи платформи, розташовані будь-де у світі, що є величезним ризиком для урядів».

Менгелс далі приєднався до Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) у Парижі, де став одним із головних архітекторів CARF.

Подібно до процедур і стандартів протидії відмиванню грошей (AML) у криптовалютах, CARF вимагає від постачальників криптовалютних послуг, таких як біржі та постачальники гаманців, збирати приватну та конфіденційну інформацію про своїх клієнтів. У цьому випадку транзакції клієнтів повідомляються місцевим податковим органам, які потім діляться інформацією з країнами походження клієнтів, так само, як вони роблять із даними про традиційні банківські акаунти.

Хоча складні блокчейн-аналітичні фірми, такі як Chainalysis, Elliptic, TRM та Crystal, можуть відстежувати транзакції гаманців ончейн, слід зникає, коли транзакції відбуваються всередині криптовалютної біржі або іншої приватної торговельної платформи, де відбувається переважна більшість транзакцій, зазначив Менгелс.

Нові правила надають владі необхідне світло. Податкові експерти та правоохоронні органи отримають доступ до потрійної комбінації інформації, що включає дані про фіатні входи та виходи, ончейн аналітику гаманців на публічних блокчейнах та досі невидані дані бухгалтерських книг CARF з бірж.

Відстеження гаманців, податкові ідентифікатори, повістки

«Це спричинить багато розслідувань та інтерес з боку урядів, які хотіли ці дані і вважають, що вони дуже доповнюють ончейн аналітику», — сказав Менгелс. «Скажімо, уряд отримує якісь дані CARF і розуміє, що хтось не задекларував деякі податки, тоді вони виставлять повістку постачальнику послуг криптовалютних активів, який, як вони визначили, володіє відповідною інформацією».

Понад 70 країн уже взяли зобов'язання щодо CARF, і понад 50 побачили, як законодавство набуло чинності на початку 2026 року, сказав Менгелс. Це означає, що багато криптовалютних фірм почнуть збирати інформацію про самосертифікацію своїх клієнтів, таку як їхній податковий ідентифікатор та податкове резидентство.

Транзакції будуть відстежуватися протягом 2026 року, і перша партія звітності відбудеться у 2027 році, коли кожен податковий орган зберігає необхідну інформацію від своїх партнерів-бірж.

Що стосується клієнта Класінга, оскільки він був готовий здатися, умови, з якими він стикається, які включають шість років виправлених декларацій, штрафи та відсотки, можуть здатися трохи надмірними, сказав Класінг. Але їм дають прохід за щось, що майже схоже на відмивання грошей, додав він.

«Це єдиний злочин в Америці, де це може бути завершеним злочином, і якщо ви впораєтесь із ним правильно, вас звільнять від гріхів, і ви не потрапите до в'язниці», — сказав Класінг. «Чому? Тому що ви добровільно вирішуєте проблему».