Việt Nam đề xuất thuế 0,1% cho giao dịch tiền mã hoá

Bộ Tài chính Việt Nam đã công bố dự thảo quy định thuế cho giao dịch tiền mã hóa, áp đặt mức thuế 0,1% đối với nhà đầu tư cá nhân giao dịch tài sản số thông qua các nền tảng được cấp phép, theo thông tư được công bố để lấy ý kiến công chúng vào ngày 6 tháng 2.

Khung đề xuất này xử lý thuế tiền mã hóa tương tự như giao dịch chứng khoán, miễn thuế giá trị gia tăng cho chuyển giao tiền mã hóa trong khi áp dụng thuế dựa trên giao dịch cho các nhà giao dịch cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp cho các doanh nghiệp Việt Nam.

Theo quy tắc dự thảo, nhà đầu tư cá nhân sẽ trả 0,1% thuế thu nhập cá nhân trên doanh thu từ mỗi giao dịch chuyển tiền mã hóa, bất kể họ là cư dân Việt Nam hay công dân nước ngoài. Mức thuế này tương đương với thuế giao dịch chứng khoán hiện tại của Việt Nam.

Các doanh nghiệp Việt Nam giao dịch tiền mã hóa sẽ phải đối mặt với thuế thu nhập doanh nghiệp 20% trên lợi nhuận từ hoạt động tài sản số, được tính bằng giá bán trừ chi phí mua và chi phí giao dịch. Các doanh nghiệp nước ngoài hoạt động thông qua các nền tảng Việt Nam sẽ trả mức thuế giao dịch 0,1% trên giá trị chuyển giao thay vì thuế suất doanh nghiệp cao hơn.

Bộ này đã định nghĩa tài sản mã hóa là tài sản số sử dụng mã hóa hoặc công nghệ số để xác thực trong quá trình tạo, phát hành, lưu trữ và chuyển giao, theo tờ báo tiếng Anh Viet Nam News đưa tin về đề xuất này.

Chuyển giao và giao dịch tiền mã hóa được thực hiện trên các nền tảng được cấp phép sẽ không phải chịu thuế giá trị gia tăng theo khung dự thảo. Việc miễn thuế VAT tuân theo các phương pháp được Thái Lan, Indonesia và các khu vực pháp lý khác áp dụng, coi tiền kỹ thuật số là công cụ tài chính thay vì hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế.

Đề xuất thuế này phù hợp với chương trình thí điểm năm năm của Việt Nam về quy định tài sản số bắt đầu vào tháng 9 năm 2025. Theo chương trình thí điểm, tất cả các đề xuất, phát hành, giao dịch và thanh toán tiền mã hóa phải được thực hiện bằng đồng Việt Nam.

Việt Nam trước đây chưa duy trì khung thuế chính thức cho giao dịch tiền mã hóa, để lại sự không chắc chắn về việc liệu chuyển giao tài sản số có cấu thành nguồn cung chịu thuế hay không. Thông tư dự thảo nhằm làm rõ cách xử lý thuế khi quốc gia phát triển thị trường được quy định cho giao dịch crypto.

Thuế giao dịch 0,1% đối với cá nhân đại diện cho mức thuế dựa trên doanh thu được tính trên giá trị giao dịch gộp thay vì lãi vốn, giảm độ phức tạp tuân thủ so với tính toán thuế dựa trên lợi nhuận. Tuy nhiên, phương pháp này có nghĩa là nhà đầu tư phải trả thuế bất kể giao dịch tạo ra lợi nhuận hay lỗ.

Bản dự thảo không giải quyết một số câu hỏi hoạt động, bao gồm cách xử lý thuế đối với khai thác tiền mã hóa, phần thưởng staking hoặc các hoạt động tài chính phi tập trung. Khung này cũng không xác định cách chuyển giao từ ví sang ví bên ngoài các nền tảng được cấp phép sẽ bị đánh thuế như thế nào hoặc liệu các nhà cung cấp dịch vụ crypto có nghĩa vụ khấu trừ hay không.

Các nhà đầu tư tổ chức nước ngoài sử dụng nhà cung cấp dịch vụ được cấp phép của Việt Nam sẽ phải chịu thuế chuyển giao 0,1% giống như cá nhân, tạo ra sự ngang bằng giữa các bên tham gia trong nước và quốc tế hoạt động thông qua các nền tảng được quy định.

Bộ đã mở thông tư dự thảo để lấy ý kiến phản hồi công chúng nhưng chưa xác định thời hạn để hoàn thiện các quy định hoặc khi nào chúng sẽ có hiệu lực. Việc thực hiện sẽ phụ thuộc vào sự phát triển của cơ sở hạ tầng nền tảng được cấp phép được xem xét trong chương trình thí điểm tài sản số của Việt Nam.

Thị trường crypto của Việt Nam đã phát triển nhanh chóng mặc dù không có quy định chính thức, với tỷ lệ áp dụng tăng trong những năm gần đây khi các nhà đầu tư tìm kiếm các lựa chọn thay thế cho các kênh ngân hàng và chuyển tiền truyền thống. Quốc gia này xếp hạng trong top 20 toàn cầu về việc áp dụng tiền mã hóa trong một số khảo sát ngành.

Khung thuế được đề xuất đại diện cho nỗ lực của Việt Nam nhằm thiết lập sự rõ ràng về quy định cho tài sản số trong khi tạo ra doanh thu từ thị trường đang phát triển. Tuy nhiên, sự thành công của chế độ này sẽ phụ thuộc vào cơ chế thực thi và liệu các nhà giao dịch có chuyển hoạt động sang các nền tảng không được cấp phép để tránh đánh thuế hay không.