Điều gì xảy ra khi bạn thừa kế IRA hoặc 401(k)?

Tài khoản hưu trí cá nhân truyền thống của Mỹ (IRA) tương tự như kế hoạch tiết kiệm hưu trí đã đăng ký của Canada (RRSP). 401(k) giống như kế hoạch lương hưu đóng góp xác định (DC). Trong cả hai trường hợp, người tiết kiệm hưu trí có thể đóng góp được khấu trừ thuế với các khoản rút trong tương lai thường phải chịu thuế. 

Người thừa kế là vợ/chồng

Khi vợ/chồng thừa kế IRA hoặc 401(k), họ có thể tiếp quản tài khoản như một tài khoản thừa kế hoặc chuyển tài khoản vào IRA hoặc 401(k) của riêng họ trên cơ sở hoãn thuế. 

Các tài khoản IRA và 401(k) thường có yêu cầu phân phối tối thiểu (RMD) bắt đầu từ tuổi 73. Những khoản này phải chịu thuế khấu lưu của Mỹ đối với người cư trú Canada, và Canada đánh thuế khoản rút với khoản tín dụng cho thuế Mỹ đã khấu lưu. 

Công dân Mỹ sống ở Canada phải báo cáo thu nhập toàn cầu của họ trên cả tờ khai thuế Canada và Mỹ. 

Người thừa kế không phải vợ/chồng

Khi người thừa kế không phải vợ/chồng thừa kế, giá trị tài khoản không phải chịu thuế ngay lập tức. Điều này khác với việc đánh thuế RRSP, lương hưu DC hoặc các tài khoản hưu trí khác của Canada đối với người thừa kế không phải vợ/chồng. Các tài khoản hưu trí Canada này thường phải chịu thuế đầy đủ đối với di sản của người quá cố. 

Thay vào đó, thuế phải trả cho các lần rút tiền tiếp theo từ IRA hoặc 401(k) được thừa kế. Điều này có thể tạo cơ hội hoãn thuế, cũng như giảm tiềm năng thuế suất phải trả. Người nộp thuế Canada đã qua đời có thu nhập cao trong năm chết có thể phải trả hơn 50% thuế trên các tài khoản hưu trí hoãn thuế của họ. Người thừa kế không phải vợ/chồng có thu nhập thấp hoặc trung bình có thể trả thuế suất thấp hơn đáng kể. 

Có quy tắc 10 năm cho phép rút tiền trong tối đa 10 năm sau khi chủ tài khoản qua đời. Trong thời gian chờ đợi, tài khoản vẫn được hoãn thuế ở Mỹ và Canada. 

Thuế khấu lưu của Mỹ

Thuế khấu lưu trên phân phối tài khoản hưu trí Mỹ cho người không cư trú thường là 30%; tuy nhiên, người thừa kế Canada có thể nộp Mẫu W-8BEN – Giấy chứng nhận tình trạng nước ngoài của chủ sở hữu thụ hưởng để khấu lưu thuế Hoa Kỳ cho tổ chức tài chính. Điều này sẽ cho phép họ khấu lưu ở mức thấp hơn là 15%. 

Điều này quan trọng vì Canada sẽ chỉ cho phép tín dụng thuế nước ngoài cho mức hiệp định 15%. Nếu mức cao hơn bị khấu lưu, người thừa kế có thể cần nộp tờ khai thuế Mỹ để được hoàn tiền từ Sở Thuế vụ Liên bang. 

Roth IRA được thừa kế

Roth IRA giống như tài khoản tiết kiệm miễn thuế của Canada (TFSA). Người thừa kế là vợ/chồng có thể tiếp quản tài khoản hoặc chuyển nó vào Roth IRA của riêng họ.

Roth IRA thường miễn thuế ở Mỹ và cũng có thể có tình trạng miễn thuế ở Canada; tuy nhiên, chủ tài khoản phải nộp đơn bầu cử với Cơ quan Doanh thu Canada (CRA) để duy trì tình trạng miễn thuế của Canada và đảm bảo không có đóng góp mới nào được thực hiện. 

Người không phải vợ/chồng thừa kế có cùng yêu cầu bầu cử CRA, nhưng có cơ hội tình trạng miễn thuế khác. Có quy tắc 10 năm cho người thừa kế không phải vợ/chồng, chỉ cho phép thời gian tăng trưởng miễn thuế có giới hạn. 

Các khoản rút Roth IRA được miễn thuế ở Mỹ và Canada. 

Ngoại lệ

Người thừa kế không phải vợ/chồng bị khuyết tật hoặc bệnh mãn tính có thể được miễn trừ khỏi quy tắc 10 năm.

Đồng hồ 10 năm không bắt đầu tính cho người thừa kế vị thành niên cho đến khi họ đạt đến tuổi trưởng thành. 

Tóm tắt

Các tài khoản IRA và 401(k) hoạt động hơi khác so với các tài khoản RRSP, lương hưu DC và TFSA của Canada khi chết. Những tài khoản tương đương của Mỹ này cung cấp các cơ hội giảm thuế thuận lợi hơn.

Nếu bạn dự định để lại tài khoản Mỹ làm di sản, hoặc bạn đang thừa kế một trong những tài khoản này, điều quan trọng là phải hiểu các quy tắc. Chúng có thể ảnh hưởng đến cách bạn rút tài sản khi nghỉ hưu và cách bạn cấu trúc di sản của mình.

Đọc thêm từ Hỏi Người Lập Kế Hoạch:

• Cách giải quyết khoản vay vợ/chồng
• Chuẩn bị thuế cho người đã chết
• Tôi có thể sử dụng FHSA của mình sau khi vợ/chồng tôi mua căn hộ chung cư không?
• Tiền thuê từ thành viên gia đình hoặc bạn đời chung luật được đánh thuế như thế nào?

Bài viết Điều gì xảy ra khi bạn thừa kế IRA hoặc 401(k)? xuất hiện đầu tiên trên MoneySense.