Khai báo vợ/chồng và người phụ thuộc của bạn trong tờ khai thuế

Mọi thứ đều thay đổi. Các sự kiện trong cuộc sống như kết hôn và ly thân, sinh con và tử vong, bệnh tật và mất khả năng hành động đều có thể ảnh hưởng đến việc khai báo thành viên gia đình trong tờ khai thuế. Trên thực tế, việc thực hiện những khai báo này có thể là một trong những phần khó hiểu nhất trong tờ khai thuế thu nhập hàng năm của bạn, T1. 

Vì những lý do này, các chuyên gia và người tự chuẩn bị thuế nên dành thời gian nghiên cứu Biểu mẫu 5 – Số tiền dành cho Vợ/Chồng hoặc Bạn đời Sống Chung và Người phụ thuộc. Đây là biểu mẫu điện tử được sử dụng để khai báo các thành viên gia đình phụ thuộc, và nên in ra để xem xét, ngay cả khi bạn đang sử dụng phần mềm để nộp hồ sơ. Đây là những gì bạn cần biết.

Tại sao việc khai báo chính xác là quan trọng

Hãy bắt đầu với mục đích cuối cùng. Việc khai báo thu nhập của vợ/chồng và người phụ thuộc một cách chính xác sẽ ảnh hưởng đến các điều khoản khác trên và ngoài tờ khai thuế, bao gồm điều kiện đủ tiêu chuẩn cho tín dụng thuế và phúc lợi xã hội như Chương trình Chăm sóc Nha khoa Canada. Điều đó có thể ảnh hưởng đến dòng tiền của bạn sau này.

Sau đây là các câu hỏi thường gặp liên quan đến việc khai báo thành viên gia đình trực tiếp.

Ai là vợ/chồng cho mục đích thuế? Đầu tiên, thuật ngữ vợ/chồng đề cập đến người mà người nộp thuế kết hôn hợp pháp. Nó cũng bao gồm vợ/chồng hoặc bạn đời sống chung theo luật thông thường—tức là người đang sống trong mối quan hệ hôn nhân với người nộp thuế trong ít nhất 12 tháng liên tiếp. Tuy nhiên, khung thời gian 12 tháng này không còn quan trọng nếu cặp đôi có con và sống cùng nhau vào cuối năm. Cũng quan trọng cần lưu ý là vợ/chồng có thể là người cùng giới hoặc khác giới.  

Vợ/chồng có cần phải cư trú tại Canada không? Không nhất thiết. Vợ/chồng cũng bao gồm người đang tạm thời sống bên ngoài Canada nhưng vẫn được coi là cư dân cho mục đích khai thuế (một "cư dân được coi là") theo Cơ quan Doanh thu Canada (CRA). Cũng có thể khai báo vợ/chồng không cư trú. Trong mỗi trường hợp này, có thể thực hiện khiếu nại số tiền dành cho vợ/chồng. 

Khai báo được thực hiện ở đâu? Bạn phải hoàn thành Biểu mẫu 5 và sau đó thực hiện khai báo trên Dòng 30300 của tờ khai thuế. Đây là điều quan trọng và thường bị hiểu lầm: khai báo sẽ phụ thuộc vào quy mô thu nhập ròng toàn cầu của vợ/chồng. Do đó, hãy đảm bảo báo cáo tất cả thu nhập của vợ/chồng từ mọi nguồn.  

Những cạm bẫy nào phát sinh khi báo cáo thu nhập của vợ/chồng? Cho mục đích số tiền dành cho vợ/chồng, bạn báo cáo thu nhập ròng từ dòng 23600 của tờ khai thuế của vợ/chồng—đó là sau các khoản khấu trừ quan trọng như RRSP hoặc chi phí chăm sóc trẻ em.  

Nếu bạn kết hôn, bắt đầu sống cùng nhau trong năm, hoặc tiếp tục sống cùng nhau, và bạn vẫn ở cùng nhau vào ngày 31 tháng 12 của năm thuế, bạn phải bao gồm thu nhập ròng của vợ/chồng cho cả năm trong tính toán cho khai báo này. Điều đó thường gây bất ngờ cho các cặp đôi.

Nếu bạn ly thân vĩnh viễn và không sống cùng nhau vào ngày 31 tháng 12, chỉ sử dụng thu nhập ròng của người vợ/chồng cũ cho đến ngày ly thân.  

Ly thân diễn ra như thế nào với thuế của bạn

Trong năm ly thân, có các vấn đề khác cần xem xét. Ví dụ, nếu bạn đã thực hiện các khoản thanh toán hỗ trợ cho người cũ của mình, hãy khai báo các khoản thanh toán hỗ trợ hoặc số tiền dành cho vợ/chồng, tùy theo lựa chọn nào có lợi nhất cho bạn. Người nhận các khoản thanh toán hỗ trợ phải bao gồm chúng vào thu nhập và điều đó có nghĩa là phải nộp thuế. Nhiều người không chuẩn bị cho điều này và thực tế là có thể yêu cầu chuyển khoản thuế hàng quý trong suốt cả năm. Một khoản khấu trừ kế hoạch tiết kiệm hưu trí đã đăng ký (RRSP) có thể giúp ích.  

Đối với phụ huynh được nuôi con, điều quan trọng cần lưu ý là trợ cấp nuôi con không chịu thuế đối với người nhận cũng như không được khấu trừ đối với người trả. Tuy nhiên, có thể có khai báo "tương đương vợ/chồng", được gọi là Số tiền dành cho người phụ thuộc đủ điều kiện. Mỗi hộ gia đình chỉ được phép một khai báo và người phụ thuộc phải "thường xuyên sống" với người hỗ trợ. Người phụ thuộc không cần sống ở Canada. Họ có thể là "cư dân được coi là" người sẽ sống với bạn khi không đi học hoặc sống ở nước ngoài.  

Khai báo này không thể chia sẻ với người khác cho cùng một người phụ thuộc. Tuy nhiên, nếu có hai đứa con của một cặp đôi ly thân có quyền nuôi con chung, mỗi phụ huynh có thể thực hiện khai báo cho một đứa con khác nhau. 

Khai báo chi phí chăm sóc trẻ em

Trong trường hợp khai báo khấu trừ chi phí chăm sóc trẻ em, người có thu nhập ròng thấp hơn là người phải khai báo các chi phí này. Người có thu nhập cao hơn có thể thực hiện khai báo hạn chế trong một số trường hợp nhất định: nếu người có thu nhập thấp hơn đang đi học toàn thời gian hoặc bán thời gian, hoặc không có khả năng chăm sóc trẻ em trong ít nhất hai tuần do bệnh tật hoặc nhập viện hoặc bị giới hạn trên giường hoặc xe lăn, hoặc bị giam giữ. Người có thu nhập cao hơn sẽ phải tuân theo những hạn chế này ngay cả khi cặp đôi đã ly thân và sống xa nhau vào cuối năm 2025 và trong ít nhất 90 ngày bắt đầu từ năm 2025, nhưng hòa giải trong vòng 60 ngày đầu tiên của năm 2026.

Đứa trẻ phụ thuộc mà chi phí chăm sóc trẻ em được phát sinh phải dưới 16 tuổi vào một thời điểm nào đó trong năm, trừ khi đứa trẻ đó có bệnh tật tinh thần hoặc thể chất.

Lập kế hoạch trước để tiết kiệm thuế

Số tiền tối đa bạn có thể khai báo cho năm 2025 là $16,129 nếu thu nhập ròng của vợ/chồng bạn bằng không. Bạn sẽ giảm số tiền đó từng đô la theo bất kỳ số tiền thu nhập ròng nào. Vì những lý do này, thường có ý nghĩa khi để vợ/chồng đóng góp RRSP. Khoản khấu trừ RRSP sẽ giảm thu nhập ròng cho các mục đích này.

Ngoài ra, vợ/chồng có thu nhập cao hơn có thể chọn báo cáo cổ tức mà vợ/chồng nhận được, nếu bằng cách làm như vậy, số tiền dành cho vợ/chồng được tạo ra hoặc tăng lên. Bạn sẽ có thể sử dụng hết tín dụng thuế cổ tức để giảm thu nhập chịu thuế của người có thu nhập cao hơn, một khoản tín dụng sẽ bị lãng phí trên tờ khai của người có thu nhập thấp hơn.

Ngoài ra, bởi vì cổ tức được "tăng thêm" khi chúng được báo cáo, chúng có thể có tác động khuếch đại đối với các điều khoản được kiểm tra thu nhập khác trên tờ khai, đặc biệt đối với người có thu nhập thấp hơn. Ví dụ, tỷ lệ hàng ngày tại nhà dưỡng lão hoặc Phụ cấp Thu nhập Được Đảm bảo dựa trên thu nhập ròng của cá nhân.    

Nếu vợ/chồng của bạn đang mắc bệnh tật, bạn có thể khai báo thêm một số tiền $2,687. Đó là chủ đề của bài viết tiếp theo của tôi. Hẹn gặp lại lần sau.

Đọc thêm về lập kế hoạch và chuẩn bị thuế:

• Khung thuế thu nhập ở Canada (2026)
• Tiền bất ngờ? Đây là những gì Canada đánh thuế—và những gì không
• Chuẩn bị thuế cho người đã qua đời
• Tiền thuê từ thành viên gia đình hoặc bạn đời sống chung được đánh thuế như thế nào?

Bài viết Khai báo vợ/chồng và người phụ thuộc trong tờ khai thuế của bạn xuất hiện đầu tiên trên MoneySense.