逾期报税者：在年底前处理您的欠税

税务从业人员在年度一个月暂停前，可以电子提交客户2017至2024税务年度的报税表，以及使用ReFILE服务提交2021至2024年的修改T1报税表的最后一天是2026年1月30日。但是，对于迟交T1报税表的人士来说，有重要理由将税务准备工作添加到他们的假期"待办事项"清单中，并在12月31日之前提交任何错过的报税表。

请考虑以下几点： 

背景。 根据《所得税法》，正常的重新评估期限是从评估或重新评估通知邮寄或收到之日起三年。然而，根据纳税人减免条款，可以要求对个人报税表的错误或遗漏进行长达10年的调整。 

聚焦2015税务年度。 2015税务年度将在2025年12月31日后根据10年纳税人减免条款被法定禁止。这意味着，对于2015税务年度，以下现在和未来节省税款的机会将会丧失：

1. 2015税务年度应退还给您的税款。
2. 为2015税务年度建立RRSP供款空间的机会，这减少了未来退休收入保障的潜力。
3. 具有"结转"附加条件的扣除和不可退还税收抵免，如搬迁费用、医疗费用、慈善捐款和政治捐款。
4. 应得的可退还税收抵免，如加拿大儿童福利金、GST/HST抵免、加拿大工人福利和可退还医疗费用补充。
5. 未报告的损失，包括资本和非资本损失，将无法用于抵消2015年的相应收入来源或用于结转目的。在某些情况下，这可能会显著增加未来应缴税款。
6. 对2015年发生的处置使用终身资本利得豁免的机会。 
7. 来自前几年的AMT（替代最低税）结转将不能再应用于2015年。

配偶报税可能受到影响。 当一方配偶未能报税时，意味着家庭收入未能为收入测试条款正确报告。如果按时报税的配偶没有正确估计其缺席配偶的净收入，那么在CRA审计的情况下，按时报税的配偶收到的一些税收优惠可能需要偿还，和/或应缴税款将会增加。在某些情况下，例如当某些财产被转让或有联合财务交易时，配偶也可能对彼此的税务债务负责。 

省级税收抵免有不同规则。联邦T1报税表上的并非所有条款都符合10年错误或遗漏调整资格。对于联邦报税表，正常重新评估期限—从原始评估通知日期起三年—是大多数省份这些目的可用的全部时间。在魁北克，该重新评估期限为四年。  

与配偶分摊养老金收入。某些可以减少税款的选择也有不同的申报规则。例如，养老金收入分摊的优化或在T1032表格上进行收入分摊的联合选择只有三年窗口—即申报截止日期后的三个日历年。以2023税务年度为例，其申报截止日期为2024年4月30日，调整只能针对2024、2025和2026税务年度进行。换句话说，到2026年4月30日，此条款的调整只能针对2025、2024和2023日历年进行。 

警惕社会福利损失。只能追溯11个月申请未延期的错过的老年保障金(OAS)福利，除非有严重的无行为能力情况阻止老年人申请福利。OAS是收入测试的；也就是说，当净收入超过当年某些阈值时，您有权获得的福利可能会被收回。因此，提交税务申报是必要的。

其他社会福利包括新的加拿大牙科护理计划(CDCP)和加拿大残疾福利(CDB)。  

• 根据CDCP，如果您在福利期结束后24个月内申请，CRA可能会重新考虑您的权利。 然而，如果作出虚假或误导性陈述，政府有72个月（六年）的时间从您那里追回这笔税务债务。 
• 自2025年7月起可用的CDB，如果您在该期间符合资格，允许最多24个月的追溯付款，从2025年7月开始。 同样，政府有六年的限制期来从受益人那里追回任何多付款项。

为什么迟交通常是个坏主意

基于上述原因，按时提交税务申报总是有好处的。 当其他条款的时间表生效时，错过截止日期可能会带来更多成本。逾期 欠税 会招致巨额罚款和利息。 对于欠CRA钱并错过提交报税表的人来说，有许多昂贵的罚款可能会累积—伴随着复合利息费用，当然还有应缴的税款本身。这些可能被视为以下一种或多种：

• 重大疏忽。 这是CRA可以对忽视税务申报义务征收的民事罚款。它按应缴税款的50%计算。按规定利率加4%复合计息可能会使应缴税款余额迅速变成一个雪球般增长的问题。 当然，迟交罚款也会被加上。
• 逃税。 在欺诈情况下可能的其他惩罚性罚款包括逃税，这会导致相当于应缴税款200%的罚款，外加复合利息，外加民事罚款，以及最高五年监禁。
• 税务欺诈。 根据《刑法》第380条，拖欠税款的申报者可能会被判处最高14 年监禁。其他后果包括指纹采集和外国旅行限制。

要在欠CRA钱时尽可能少付，首先让税务专家确认税款是否被机构正确评估（有时由于信息缺失或法律中的某些灰色地带，评估可能不正确）。然后迅速付款。 

总结

始终记住，获取任何税收优惠和福利都始于提交税务申报表。在2025年底之前做好计划以赶上进度。提交错过的税务申报表或要求对错误或遗漏进行调整。在2026年，您甚至可能会获得一些财务自由，这要感谢CRA。 

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这篇文章"迟交者：在年底前整理您的欠税"首次发表于MoneySense。