来自加州的税务律师David Klasing回忆起见到一位客户，其早期持有的加密货币在八年内增长至7亿美元，从未申报过分毫，因担心会因税务欺诈入狱而失眠。

Klasing表示，他建议该客户完成自愿披露，这是一项针对故意未申报外国资产的纳税人的减轻处罚计划。通过主动站出来，他们将避免刑事起诉。

"这是任何拥有大量未申报加密货币的人的解决方案，"Klasing在接受采访时说。"每天都有人来找我，他们现在正在阅读有关政府试图对外国交易所实施的新申报要求，而他们从很久以前就没有申报过任何东西。"

毫无疑问，如果你在离岸持有的加密货币累积了大量未申报的收益，美国、欧洲和许多其他司法管辖区的税务机关现在正在追踪你。本月在各个司法管辖区开始运作的加密资产申报框架（CARF）旨在协调全球申报标准，基本上迫使外国经纪商和交易所向税务机关敞开大门。

"我预计会看到许多国家以CARF为灵感来建立自己的国内申报要求，"加密税务合规公司Taxbit的政府解决方案负责人Colby Mangels说，"我们还会看到更多人自我教育关于加密税务合规。因为如果你不申报，当局会发现正在发生的事情，那会更糟。"

税务员来了

美国纳税人在外国账户中持有加密货币时，已经需要在超过某些门槛时向IRS申报其持有量。外国银行账户申报（FBAR）要求适用于超过10,000美元的账户，而外国账户税务合规法（FATCA）表格必须针对在50,000美元至100,000美元以上之间的外国资产填写。

当然，加密货币的设计是为了避开政府的视线，这意味着税务机关需要一些时间——比特币BTC$78,358.92首次出现在2009年——才能掌握这一资产类别，更不用说全球各地的交易所和交易平台了。但Klasing表示，这是一个稳步推进的过程，可以追溯到2000年代中期IRS挑战瑞士银行保密制度的时候。

当时，该机构向瑞士财富管理巨头UBS发出了一份John Doe传票，要求提供2002年至2007年间拥有未申报账户的美国纳税人姓名。可以看到编号银行账户与控制加密货币的字母数字密钥之间的相似之处，明显的区别是任何人都可以获得后者。

"手提箱里的钱"

虽然加密交易所和经纪商现在被要求以不损害投资者利益的方式向当局提供账户信息，但Klasing表示，他遇到了使用去中心化金融（DeFi）等技术来掩盖踪迹的人。

"他们认为DeFi背后的纸质记录对政府来说更难追踪或无法追踪。他们中的许多人使用混币器，并尽一切努力不申报加密货币，"Klasing说。

Taxbit的Mangels回忆起参与美国外国账户税务规则共同申报标准（FATCA CRS）早期版本的工作，该标准于2010年启用，专注于"老式洗钱和逃税"，他说。

"最初的框架来自那个年代，当时你必须把钱放在手提箱里，然后乘飞机到某个外国开设银行账户，"Mangels在接受采访时说。"今天，我可以使用笔记本电脑在客厅里进行加密货币交易，使用位于世界任何地方的平台，这对政府来说是一个巨大的风险。"

Mangels随后加入了位于巴黎的经济合作与发展组织（OECD），成为CARF的主要设计师之一。

与加密货币的反洗钱（AML）程序和标准一样，CARF要求加密服务提供商（如交易所和钱包提供商）收集客户的私人和敏感信息。在这种情况下，客户的交易会报告给当地税务机关，然后税务机关与客户所在国家分享信息，就像他们处理传统银行账户数据一样。

虽然Chainalysis、Elliptic、TRM和Crystal等复杂的区块链分析公司可以追踪链上钱包交易，但Mangels指出，当交易发生在加密交易所或其他私人交易平台内时，踪迹就会消失，而这正是绝大多数交易发生的地方。

新规定为当局提供了他们需要的线索。税务审查员和执法部门将获得三重信息组合，包括法币出入金数据、公共区块链上钱包的链上分析，以及CARF迄今未见的交易所内部账本数据。

钱包追踪、税务ID、传票

"这将引发大量调查和许多政府的兴趣，他们一直想要这些数据，并发现它与链上分析非常互补，"Mangels说。"假设政府获得了一些CARF数据，并意识到有人没有申报一些税款，他们会传唤他们确定持有相关信息的加密资产服务提供商。"

Mangels表示，现在已有70多个国家承诺实施CARF，其中50多个国家在2026年初看到立法生效。这意味着许多加密公司将开始收集客户的自我认证信息，如税务ID和税务居住地。

2026年期间将追踪交易，首轮申报将于2027年进行，届时每个税务机关都将从其交易所合作伙伴那里收集必要的信息。

至于Klasing的客户，Klasing说，由于他们准备自首，他们面临的条款（包括六年的修正申报表、罚款和利息）可能看起来有点过分。但他补充说，他们因几乎像洗钱的行为而获得豁免。

"这是美国唯一一种可以是已完成的犯罪，如果你处理得当，你会为你的罪过获得赦免而不用坐牢，"Klasing说。"为什么？因为你自愿解决问题。"