加密貨幣稅收是一項政治決策問題,因此不斷變化。儘管普遍感覺加密貨幣避稅天堂的名單正在縮小,但經濟理性(雖然已不再那麼普遍)仍在一些歐洲和其他國家的首都佔據主導地位。
在新年前夕來臨之際,當做出正確決策的時機成熟時,整個舊大陸的代幣持有者為看似不可避免的情況做好準備——稅收,特別是考慮到歐盟針對市場的新規則日益加強執行,這些規則也影響到這一領域。
在許多國家,下一個報稅季節即將開始,大多數加密貨幣愛好者將交出一部分財富,但也有一些人不會。
後者在某些司法管轄區仍然完全合法,因為歐洲和世界各地的許多國家認識到在其系統中擁有Bitcoin的好處,而不會對其徵收過高的稅。
首先——加密貨幣如何徵稅?
加密貨幣的稅收取決於它的處理方式。雖然它不太可能被認定為貨幣或通貨,但通常被接受為資本資產或財產,有時用於支付和報酬。
對於個人而言,有兩種主要稅收——個人所得稅和資本利得稅。薪資、質押和挖礦獎勵以及賺取的利息通常屬於第一類。
將代幣出售換取法定貨幣,以及在某些情況下的加密貨幣交換,屬於第二類。使用加密貨幣進行的購買也適用同樣的規則,這涉及可能產生利潤的轉換。
被視為源於商業活動的加密貨幣收入和利潤通常按此徵稅。公司繳納企業稅並收取增值稅或銷售稅。
永久居留權甚至公民身份是享受有利稅收制度的關鍵條件,這意味著每年在一個國家居住一定天數,通常約為180天。
持有期限也很重要,因為許多對加密貨幣友好的政府免除對長期投資的徵稅,而只有少數政府無論持有時間長短都提供優惠。
從1月1日開始,歐洲人還將面臨歐盟行政合作指令(DAC8)下的新稅務申報要求,這是在加密資產市場(MiCA)立法已經引入的規則之上的,正如Cryptopolitan報導的那樣。
根據該規定,加密貨幣服務提供商(如交易所和經紀商)將必須向稅務機關報告用戶和交易數據,這反過來將改善政府之間的信息共享。公司必須在2026年7月1日之前遵守規定。
少數歐洲國家仍然提供加密貨幣稅收豁免
德國或許是歐洲最知名的持有規則例子。聯邦共和國的投資者如果在購買後至少一年後出售數位資產,則無需為其交易利潤繳稅。短期出售代幣獲得的低於€1,000的資本利得也可獲得豁免。
儘管一些政治派別多次試圖取消這項優惠,最近一次是綠黨和左翼黨,但它仍然有效。
然而,與加密貨幣相關的收入(包括質押和挖礦獎勵)需要徵稅,根據德國的累進稅率,稅率可能達到45%,具體取決於年度總收入。
葡萄牙是另一個不對滿一年的加密貨幣投資徵稅的歐盟成員國。它曾經是歐盟中最友好的稅收地之一,但在2023年,里斯本對持有少於365天的資產利潤徵收28%的統一稅率。持有更長時間的資產收益仍然獲得豁免。
同時,與加密貨幣相關的收入需要徵稅,以數位代幣支付的薪資稅率在14.5%至53%之間,以及來自挖礦或專業交易的收入。被動收入(包括質押獎勵和借貸利息)按28%徵稅。
馬爾他多年來吸引了大量區塊鏈業務,也不對長期加密貨幣投資徵稅。然而,頻繁交易被視為交易行為,其利潤被視為商業收入,按累進稅率徵稅,最高可達35%。
對加密貨幣友好的英國屬地直布羅陀(不屬於歐盟)不對持有、出售或交易加密資產的收益徵稅,除非它們構成商業活動,在這種情況下將適用所得稅和企業稅。
轉向東方,歷來對加密貨幣友好的斯洛維尼亞將於1月1日對出售或消費加密貨幣所獲得的利潤徵收25%的資本利得稅。這個小國在歐盟法律實施推動的改革中顯然正在失去其加密貨幣避稅天堂的地位。
塞浦路斯將對代幣處置利潤徵收8%統一稅率的新稅,也將在新年第一天生效。到目前為止,交易加密貨幣的私人個人無需繳納資本利得稅,而從事商業活動的人則需要繳納。
位於歐洲中心、加密谷所在地的瑞士(雖然不是歐盟成員國)根據投資者的身份對其進行不同的分類。個人"私人"交易者免除支付加密貨幣銷售資本利得稅的義務。
然而,他們需要對持有的資產繳納財富稅,以及對質押和挖礦收入徵稅。專業投資者有義務對所有利潤繳納所得稅。
在鄰近地區的其他地方,喬治亞對個人的交易利潤既不徵收資本利得稅也不徵收個人所得稅,因為這類收入通常被視為外國來源。然而,挖礦收入被視為國內收入,需繳納20%的所得稅。
自由職業者或員工收到的加密貨幣報酬被視為常規收入並據此徵稅,儘管簡單註冊為個體企業家可以確保優惠待遇,年營業額最高500,000拉里(約$185,000)僅徵收1%。
亞洲國家在加密貨幣友好稅收方面處於領先地位
亞洲現在是許多稅收友好目的地的所在地。例如,在阿拉伯聯合大公國(UAE),個人投資者的所得稅和資本利得稅設定為0%,其中一部分是加密貨幣中心杜拜。挖礦不徵稅,除非是商業活動,這種情況下適用企業稅。
在這片廣闊大陸的另一端,在香港,個人的長期加密貨幣投資不徵稅,但具有商業特徵的頻繁交易需要徵稅。在這種情況下,最高徵收17%。以薪資、付款和獎勵形式收到的加密貨幣收入也需徵稅。
新加坡和馬來西亞的加密貨幣稅收遵循類似的原則,在長期個人投資的情況下,購買、持有和出售數位資產是非應稅事件,而將加密貨幣作為商業活動收入則需徵稅。
泰國憑藉其對加密貨幣友好的稅收制度吸引了越來越多的加密貨幣投資者和業內人士。今年,該國為代幣交易利潤引入了為期五年的個人所得稅豁免。
然而,這僅適用於通過泰國證券交易委員會(SEC)許可的國內平台、交易所或經紀商進行的交易。在外國和去中心化平台上產生的利潤或來自點對點交易的利潤不包括在內。
豁免也不適用於其他加密貨幣收入來源,例如加密貨幣借貸收益、存款利息和衍生工具利潤。在這些情況下,累進稅率最高可達35%。
泰國長期居民(LTR)簽證持有者,包括屬於"在泰國工作的專業人士"類別的人,即使其收入來源於外國,當轉移到泰國的交易場所時,也可免除個人所得稅。
哪些是最特殊的加密貨幣避稅天堂?
在美洲國家中,薩爾瓦多為居民和外國投資者提供資本利得免稅體驗。這個承認Bitcoin為法定貨幣的國家不對加密貨幣收入(包括挖礦或質押)徵稅,如果不是源於商業活動。
美國屬地波多黎各的居民可以享受0%的資本利得稅率,但僅限於在島上建立居住權後累積的收益。此外,他們無需為當地來源的收入繳納美國聯邦稅。
三個英國海外領土——即百慕達、開曼群島和英屬維爾京群島——完善了更廣泛美洲地區避稅天堂的格局。在所有這些地方,購買、持有和出售加密資產以獲取利潤等加密貨幣活動均免除所得稅或資本利得稅。
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來源: https://www.cryptopolitan.com/crypto-tax-havens-in-europe/
