Le Royaume-Uni lance une répression fiscale sur les transactions de crypto effectuées par les résidents

Le Royaume-Uni exigera des échanges de crypto nationaux qu'ils déclarent les transactions des résidents locaux à partir de l'année prochaine, comblant ainsi une lacune dans les règles de déclaration.

Ce changement donnera à l'autorité fiscale, His Majesty's Revenue and Customs (HMRC), accès pour la première fois aux données de transactions crypto nationales et transfrontalières.

Déploiement du CARF en 2027

Ce changement élargira la portée du Cadre de déclaration des cryptoactifs (CARF), un cadre de déclaration transfrontalier développé par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). 

Ce cadre permet le partage d'informations entre les autorités fiscales du monde entier et obligera les fournisseurs de services de cryptoactifs à effectuer une diligence raisonnable, à vérifier l'identité des utilisateurs et à déclarer des informations détaillées sur les transactions sur une base annuelle. 

Le premier échange mondial d'informations du CARF est prévu pour 2027.

Le Royaume-Uni vise à empêcher les crypto d'échapper à la Norme commune de déclaration 

Étant donné que le CARF est un cadre transfrontalier, les transactions crypto qui se produisent directement au Royaume-Uni tomberaient en dehors des canaux de déclaration automatique, selon un document de politique partagé par HMRC plus tôt cette semaine. 

Description de la nouvelle mesure de HMRC (Source : Gouvernement britannique)

L'objectif derrière l'extension de la portée du CARF pour couvrir les utilisateurs nationaux est d'empêcher les crypto de devenir une classe d'actifs "hors-NCD" qui échappe à la visibilité appliquée aux comptes financiers traditionnels dans le cadre de la Norme commune de déclaration. 

Les responsables britanniques ont également déclaré qu'en élargissant la portée du CARF à l'activité nationale, les autorités fiscales auront accès à un ensemble de données plus complet pour identifier les non-conformités et mieux évaluer les obligations des contribuables. 

Le Royaume-Uni propose une règle fiscale "Pas de gains, pas de pertes" pour la DeFi

Le changement de déclaration et l'élargissement de la portée du CARF au Royaume-Uni interviennent peu après que HMRC a signalé son soutien à une approche "pas de gain, pas de perte" (NGNL) pour les prêts crypto et les arrangements de pool de liquidité plus tôt cette semaine. 

Actuellement, lorsqu'un utilisateur de finance décentralisée (DeFi) dépose des fonds dans un protocole, même si c'est pour monétiser ces fonds ou prendre un prêt contre eux, ce mouvement pourrait être traité comme une cession et déclencher l'impôt sur les plus-values. Le mouvement NGNL pourrait différer l'impôt sur les plus-values jusqu'à ce qu'il y ait une véritable cession économique. 

En termes pratiques, la proposition NGNL pourrait signifier que les utilisateurs qui déposent des crypto dans des protocoles de prêt, ou qui contribuent des actifs à des teneurs de marché automatisés, ne seraient plus imposés au moment du dépôt. Au lieu de cela, l'impôt ne serait appliqué que lorsqu'ils vendent ou échangent finalement leurs actifs d'une manière qui réalise soit un gain, soit une perte. 

La proposition vise à aligner les règles fiscales sur le fonctionnement réel de la DeFi. Elle aiderait également à réduire la charge administrative et les résultats fiscaux qui ne reflètent pas la réalité économique de certaines activités qui ont lieu dans l'espace DeFi. 

L'approche NGNL s'appliquerait également aux arrangements multi-tokens utilisés dans les protocoles décentralisés, qui sont souvent complexes. Par exemple, si un utilisateur reçoit plus de tokens qu'il n'en a déposés, le gain serait imposé. Cependant, la transaction serait traitée comme une perte si l'utilisateur reçoit moins de tokens qu'il n'en avait déposés.