Retardataires : Régularisez vos impôts en retard avant la fin de l'année

Le dernier jour où les fiscalistes peuvent déposer électroniquement les déclarations de leurs clients pour les années d'imposition 2017 à 2024, ainsi que les déclarations T1 modifiées pour 2021 à 2024 en utilisant les services ReFILE, avant une pause annuelle d'un mois, est le 30 janvier 2026. Mais il existe des raisons importantes pour que les déclarants T1 Retardés ajoutent la préparation fiscale à leur liste de "choses à faire" pendant les vacances et déposent toutes les déclarations manquantes bien avant le 31 décembre.

Considérez ce qui suit : 

Le contexte. En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu, la période normale de nouvelle cotisation est de trois ans à compter de la date d'envoi ou de réception de l'avis de cotisation ou de nouvelle cotisation. Cependant, en vertu des dispositions d'allègement fiscal, il est possible de demander des ajustements pour des erreurs ou des omissions concernant les déclarations personnelles pendant 10 ans. 

Focus sur l'année d'imposition 2015. L'année d'imposition 2015 deviendra prescrite en vertu des dispositions d'allègement fiscal de 10 ans après le 31 décembre 2025. Cela signifie que, pour l'année d'imposition 2015, les opportunités suivantes d'économiser des dollars d'impôt maintenant et à l'avenir seront perdues :

1. Les remboursements d'impôt qui vous sont dus pour l'année d'imposition 2015.
2. L'opportunité de constituer des droits de cotisation REER pour l'année d'imposition 2015, ce qui réduit le potentiel de sécurité du revenu de retraite à l'avenir.
3. Les déductions et crédits d'impôt non remboursables qui ont des "reports" qui leur sont attachés, tels que les frais de déménagement, les frais médicaux, les dons de bienfaisance et les contributions politiques.
4. Les crédits d'impôt remboursables dus tels que l'Allocation canadienne pour enfants, le crédit pour la TPS/TVH, la Prestation canadienne pour les travailleurs et le supplément remboursable pour frais médicaux.
5. Les pertes non déclarées, y compris les pertes en capital et les pertes autres qu'en capital, ne seront pas disponibles pour compenser leurs sources de revenus respectives pour 2015 ou à des fins de report. Cela peut augmenter considérablement les impôts futurs à payer dans certains cas.
6. L'opportunité d'utiliser l'exonération cumulative des gains en capital pour les dispositions survenues en 2015. 
7. Les reports d'IMR (Impôt minimum de remplacement) des années précédentes ne peuvent plus être appliqués à 2015.

Les déclarations des conjoints pourraient être affectées. Lorsqu'un conjoint ne produit pas de déclaration, cela signifie que le revenu du ménage n'est pas correctement déclaré pour les dispositions fondées sur le revenu. Si le conjoint qui a produit sa déclaration à temps n'a pas correctement estimé le revenu net de son conjoint manquant, il est possible que certaines des préférences fiscales reçues par le conjoint qui a produit sa déclaration à temps doivent être remboursées en cas de vérification de l'ARC, et/ou que les impôts à payer soient augmentés. Dans certaines situations, par exemple lorsque certains biens sont transférés ou qu'il y a des transactions financières conjointes, les conjoints peuvent également être responsables des dettes fiscales l'un de l'autre. 

Les crédits d'impôt provinciaux ont des règles différentes. Toutes les dispositions de la déclaration fédérale T1 ne sont pas admissibles à un ajustement de 10 ans pour les erreurs ou omissions. La période normale de nouvelle cotisation pour les déclarations fédérales — trois ans à compter de la date de l'avis de cotisation original — est tout ce qui est disponible à ces fins dans la plupart des provinces. Au Québec, cette période de nouvelle cotisation est de quatre ans.  

Fractionnement du revenu de pension avec le conjoint. Certains choix qui peuvent réduire vos impôts ont également des règles de production différentes. Par exemple, l'optimisation du fractionnement du revenu de pension ou les choix conjoints pour effectuer le fractionnement du revenu sur le formulaire T1032 n'ont qu'une fenêtre de trois ans — c'est-à-dire trois années civiles après la date d'échéance de production. Pour l'année d'imposition 2023 par exemple, qui avait une date limite de production du 30 avril 2024, les ajustements ne peuvent être effectués que pour les années d'imposition 2024, 2025 et 2026. Autrement dit, d'ici le 30 avril 2026, les ajustements pour cette disposition ne peuvent être effectués que pour les années civiles 2025, 2024 et 2023. 

Attention à la perte des prestations sociales. Il n'est possible de remonter que 11 mois pour réclamer les prestations de Sécurité de la vieillesse (SV) manquées qui n'ont pas été reportées, à moins qu'il n'y ait eu une incapacité grave qui a empêché la personne âgée de demander les prestations. La SV est fondée sur le revenu ; c'est-à-dire qu'une récupération des prestations auxquelles vous avez droit peut se produire lorsque le revenu net dépasse certains seuils pour l'année. Donc, produire une déclaration de revenus est nécessaire.

Les autres prestations sociales comprennent le nouveau Régime canadien de soins dentaires (RCSD) et la Prestation canadienne pour personnes handicapées (PCPH).  

• En vertu du RCSD, l'ARC peut reconsidérer un droit si vous présentez une demande dans les 24 mois suivant la fin de la période de prestations. Cependant, si une déclaration fausse ou trompeuse a été faite, le gouvernement dispose de 72 mois (six ans) pour recouvrer cette dette fiscale auprès de vous. 
• La PCPH, disponible depuis juillet 2025, permet des paiements rétroactifs jusqu'à 24 mois si vous étiez admissible pendant cette période, à partir de juillet 2025. Encore une fois, le gouvernement dispose d'un délai de prescription de six ans pour recouvrer tout paiement excédentaire auprès des bénéficiaires.

Pourquoi la production tardive est généralement une mauvaise idée

Il est toujours avantageux de produire une déclaration de revenus à temps pour les raisons mentionnées ci-dessus. Les échéances manquées peuvent coûter encore plus cher lorsque les délais pour d'autres dispositions entrent en jeu. Les impôts Retardés entraînent de lourdes pénalités et des intérêts. Il existe un certain nombre de pénalités coûteuses qui peuvent s'accumuler — avec des frais d'intérêt composés et bien sûr les impôts eux-mêmes dus — pour les personnes qui doivent de l'argent à l'ARC et qui omettent de produire leurs déclarations. Celles-ci peuvent être considérées comme une ou plusieurs des suivantes :

• Négligence flagrante. Il s'agit d'une pénalité civile que l'ARC peut imposer pour avoir fermé les yeux sur les obligations de production de déclarations fiscales. Elle est calculée à 50 % des impôts dus. Les intérêts composés au taux prescrit plus 4 % supplémentaires peuvent transformer le solde d'impôt dû en un problème qui s'aggrave rapidement. Les pénalités pour production tardive sont bien sûr également ajoutées.
• Évasion fiscale. D'autres pénalités punitives qui peuvent être possibles en cas de tromperie comprennent l'évasion fiscale, qui entraîne une pénalité équivalant à 200 % des impôts dus plus les intérêts composés plus les pénalités civiles et jusqu'à cinq ans de prison.
• Fraude fiscale. En vertu de l'article 380 du Code criminel, les déclarants fiscaux délinquants peuvent recevoir une peine allant jusqu'à 14 ans de prison. Les autres conséquences comprennent la prise d'empreintes digitales et les restrictions de voyage à l'étranger.

Pour payer le moins possible lorsque vous devez de l'argent à l'ARC, demandez d'abord à un spécialiste fiscal de confirmer que les impôts ont été correctement évalués par l'agence (parfois ce n'est pas le cas, en raison d'informations manquantes ou de certaines zones grises dans la loi). Ensuite, payez rapidement. 

En résumé

N'oubliez jamais que l'accès à toute préférence fiscale et à tout avantage commence par la production d'une déclaration de revenus. Planifiez bien avant la fin de 2025 pour rattraper votre retard. Déposez les déclarations de revenus manquées ou demandez des ajustements pour les erreurs ou les omissions. Il pourrait même y avoir un peu de liberté financière qui vous attend avec les compliments de l'ARC en 2026. 

En savoir plus sur la façon de minimiser les impôts :

• Une liste de souhaits pour le budget d'automne de Carney
• Comment fonctionne le crédit d'impôt pour la TPS/TVH au Canada
• Implications fiscales de donner de l'argent à votre conjoint pour investir
• Comment configurer le dépôt direct de l'ARC

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