David Klasing, một luật sư thuế từ California, nhớ lại việc gặp một khách hàng có số tiền nắm giữ tiền mã hóa ban đầu đã tăng lên 700 triệu USD trong tám năm và, chưa bao giờ khai báo một xu nào, đang mất ngủ vì sợ bị bỏ tù vì gian lận thuế.

Klasing nói rằng ông đã khuyên khách hàng hoàn thành việc công khai tự nguyện, một chương trình giảm phạt cho những người nộp thuế cố ý không khai báo tài sản nước ngoài. Bằng cách chủ động lên tiếng, họ sẽ tránh bị truy tố hình sự.

"Đó là giải pháp cho bất kỳ ai có số lượng lớn crypto chưa khai báo," Klasing nói trong một cuộc phỏng vấn. "Tôi có người đến gặp tôi hàng ngày, những người hiện đang đọc về các yêu cầu báo cáo mới mà chính phủ đang cố gắng áp dụng với các sàn giao dịch nước ngoài, và những người chưa khai báo bất cứ điều gì từ rất lâu rồi."

Không còn nghi ngờ gì nữa rằng nếu bạn đã tích lũy được khoản lợi nhuận chưa khai báo đáng kể từ tiền mã hóa được nắm giữ ở nước ngoài, các cơ quan thuế ở Mỹ, Châu Âu và nhiều khu vực pháp lý khác hiện đang theo dõi bạn. Khung Báo cáo Tài sản Crypto (CARF), đã đi vào hoạt động ở nhiều khu vực pháp lý trong tháng này, được thiết kế để điều chỉnh các tiêu chuẩn báo cáo toàn cầu và về cơ bản, buộc các công ty môi giới và sàn giao dịch nước ngoài phải công khai thông tin cho cơ quan thuế.

"Tôi kỳ vọng sẽ thấy nhiều quốc gia lấy CARF làm nguồn cảm hứng để thiết lập các yêu cầu báo cáo trong nước của riêng họ," Colby Mangels, trưởng bộ phận giải pháp chính phủ tại công ty tuân thủ thuế crypto Taxbit cho biết, "Chúng tôi cũng sẽ thấy nhiều người tự giáo dục bản thân về việc tuân thủ thuế crypto. Bởi vì nếu bạn không khai báo, các cơ quan chức năng sẽ phát hiện ra những gì đang diễn ra và điều đó sẽ tệ hơn."

Người đánh thuế đang đến

Trước đây, người nộp thuế Mỹ có tiền mã hóa trong các tài khoản nước ngoài đã phải báo cáo việc nắm giữ của họ cho IRS vượt quá các ngưỡng nhất định. Các yêu cầu Báo cáo Tài khoản Ngân hàng Nước ngoài (FBAR) áp dụng cho các tài khoản trên 10,000 USD, trong khi phải điền vào biểu mẫu Đạo luật Tuân thủ Thuế Tài khoản Nước ngoài (FATCA) cho tài sản nước ngoài dao động từ 50,000 USD đến hơn 100,000 USD.

Tất nhiên, crypto được thiết kế để tránh xa tầm mắt của chính phủ, điều này có nghĩa là đã mất một thời gian — bitcoin BTC$78,358.92 lần đầu xuất hiện vào năm 2009 — để các cơ quan thuế nắm bắt được loại tài sản này, chưa kể đến mạng lưới toàn cầu các sàn giao dịch và nền tảng giao dịch. Nhưng đó là một quá trình đã tiến triển đều đặn, Klasing cho biết, trở lại từ khi IRS thách thức bí mật ngân hàng Thụy Sĩ vào giữa những năm 2000.

Lúc đó, cơ quan này đã ban hành trát đòi John Doe cho tập đoàn quản lý tài sản Thụy Sĩ UBS để lấy tên của những người nộp thuế Mỹ có tài khoản chưa khai báo từ năm 2002 đến 2007. Có thể thấy sự tương đồng giữa các tài khoản ngân hàng được đánh số và các khóa chữ và số kiểm soát tiền mã hóa, với ngoại lệ rõ ràng là bất kỳ ai cũng có thể được cấp khóa sau.

'Tiền trong vali'

Trong khi các sàn giao dịch crypto và môi giới hiện đang được yêu cầu cung cấp thông tin tài khoản cho cơ quan chức năng theo cách không gây tổn hại cho nhà đầu tư, Klasing cho biết ông gặp những người đang sử dụng các kỹ thuật như tài chính phi tập trung (DeFi) để che giấu dấu vết của họ.

"Họ tin rằng dấu vết giấy tờ đằng sau DeFi khó hơn để chính phủ theo dõi hoặc không thể truy vết được. Rất nhiều người trong số họ đang sử dụng mixer và làm mọi thứ có thể để không khai báo tiền mã hóa," Klasing nói.

Mangels của Taxbit nhớ lại việc làm việc trên phiên bản đầu tiên của quy tắc thuế tài khoản nước ngoài của Mỹ tiêu chuẩn báo cáo chung (FATCA CRS), được kích hoạt vào năm 2010 và tập trung vào "rửa tiền và trốn thuế kiểu cũ," ông nói.

"Khung ban đầu là từ những ngày bạn phải bỏ tiền vào vali và lên máy bay đến một số quốc gia nước ngoài và mở tài khoản ngân hàng ở đó," Mangels nói trong một cuộc phỏng vấn. "Ngày nay, tôi có thể sử dụng máy tính xách tay của mình để giao dịch crypto từ phòng khách của tôi, sử dụng các nền tảng nằm ở bất kỳ đâu trên thế giới, điều này là một rủi ro lớn đối với các chính phủ."

Mangels sau đó gia nhập Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) tại Paris, nơi ông trở thành một trong những kiến trúc sư chính của CARF.

Giống như các thủ tục và tiêu chuẩn chống rửa tiền (AML) của crypto, CARF yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ crypto như sàn giao dịch và nhà cung cấp ví phải thu thập thông tin riêng tư và nhạy cảm về khách hàng của họ. Trong trường hợp này, các giao dịch của khách hàng được báo cáo cho cơ quan thuế địa phương, sau đó chia sẻ thông tin với quốc gia quê hương của khách hàng, giống như họ làm với dữ liệu tài khoản ngân hàng truyền thống.

Trong khi các công ty phân tích blockchain tinh vi như Chainalysis, Elliptic, TRM và Crystal có thể theo dõi và truy vết các giao dịch ví trên chuỗi, dấu vết sẽ biến mất khi các giao dịch diễn ra trong một sàn giao dịch crypto hoặc nền tảng giao dịch riêng khác, nơi phần lớn xảy ra, Mangels chỉ ra.

Các quy định mới cung cấp cho cơ quan chức năng ánh sáng mà họ cần. Các thanh tra thuế và cơ quan thực thi pháp luật sẽ được tiếp cận với sự kết hợp ba loại thông tin bao gồm dữ liệu fiat on-ramp và off-ramp, phân tích on-chain của các ví trên blockchain công cộng và dữ liệu sổ cái chưa từng thấy của CARF từ bên trong các sàn giao dịch.

Theo dõi ví, mã số thuế, trát đòi hầu toà

"Nó sẽ kích hoạt rất nhiều cuộc điều tra và sự quan tâm từ các chính phủ, những người đã muốn có dữ liệu này và thấy rằng nó rất bổ sung cho phân tích on-chain," Mangels nói. "Giả sử chính phủ nhận được một số dữ liệu CARF và nhận ra ai đó không khai báo một số khoản thuế, sau đó họ sẽ triệu tập nhà cung cấp dịch vụ tài sản crypto mà họ đã xác định là nắm giữ thông tin liên quan."

Hơn 70 quốc gia hiện đã cam kết với CARF, và hơn 50 quốc gia đã thấy luật có hiệu lực vào đầu năm 2026, Mangels cho biết. Điều này có nghĩa là nhiều công ty crypto sẽ bắt đầu thu thập thông tin tự chứng nhận về khách hàng của họ như mã số thuế và cư trú thuế.

Các giao dịch sẽ được theo dõi trong năm 2026, và đợt báo cáo đầu tiên sẽ diễn ra vào năm 2027, khi mỗi cơ quan thuế sẽ đã thu thập được thông tin cần thiết từ các đối tác sàn giao dịch của họ.

Còn về khách hàng của Klasing, vì họ đã chuẩn bị tự thú, các điều khoản mà họ phải đối mặt, bao gồm sáu năm sửa đổi báo cáo, tiền phạt và lãi, có thể có vẻ hơi quá mức, Klasing nói. Nhưng họ đang được tha thứ cho điều gì đó gần giống như rửa tiền, ông nói thêm.

"Đây là tội phạm duy nhất ở Mỹ mà nó có thể là một tội phạm đã hoàn thành và nếu bạn xử lý đúng, bạn sẽ được tha thứ cho tội lỗi của mình và bạn không phải vào tù," Klasing nói. "Tại sao? Bởi vì bạn đang tự nguyện khắc phục vấn đề."